陆洁

摘 要：市场经济条件下，资金在企业各种生产要素中占据第一的位置。企业买材料、付费用、发工资等各个经营环节中，都需要资金的垫付和支持，缺乏资金的企业各方面运转不顺，甚至可能因资金严重不足而导致破产。正因为资金如此重要，企业应设计健全的资金管理制度并严格执行。关注投资项目的事前效益分析和资金预测，在做好资金筹集计划的同时，统一管理资金的分配。本文阐述如何设计公司资金内控制度，同时提高财务人员的素质，严格管控资金筹集和使用的各个阶段，做到既保证资金的成本相对较低，又能提高资金的使用效能。

关键词：市场经济;资金内控;资金筹措;资金分配

一、资金的属性决定企业必须建立资金管理制度

企业的生产周期是一个完整的资金循环，通过补偿企业的物质消耗与人力消耗，通过销售收入抵扣成本、费用、税金后，再形成利润，企业价值随之增长。

（一）建立资金管理制度可以降低经营风险系数

从接到订单到收款完成，都涉及资金的筹集、调配和使用。随着经营规模的变大，投资增多，资金的管理会越来越复杂，资金压力也同时增大。完善的资金管理制度，是完善的内部制度体系的一部分，为减轻系统风险提供有力的支持。

（二）建立资金管理制度有助于提高企业价值

资金具有流动性强和盈利性差的两大特点，根据货币时间价值的原理，持有的资金如果不用于投资和增值，有价值下降的趋势。……