吴晓佳

摘  要：会计事后监督工作的作用除了发现并堵住会计工作中的漏洞，还有对操作风险的防微杜渐。会计事后监督通过日常对整个营运过程的监控，及时纠正和制止违规操作，从而达到防止差错和恶性事件的发生。

关键词：昆仑银行;会计事后监督;操作风险

第1章引言

商业银行作为特殊的企业，由于其各项业务均与货币相关，在面对各种环境的变化极易引发风险威胁。商业银行在市场经济中发挥着资金流通、资源配置和社会供需调节的重要作用，但因其自身经营对象的特殊性，时刻面对着因国家政策、市场环境和信用环境的变化以及操作事故和不正当获利行为所造成的风险威胁。

第2章昆仑银行会计事后监督现状

2.1日常流程管理

（1）资料凭证传递

每日营业结束后，柜员将汇总整理好凭证交主管检查，主管审核无误后打码装订封包，次日由指定的凭证交接员传递至分行后督中心。昆仑银行分行事后监督员与指定的凭证交换员办理凭证包交接，检查专用包和锁具完好无损后，再开锁，认真清点包内业务传票及相关资料的种类、数量，与《凭证资料交接、返还登记簿》中记载事项核对一致，并在《凭证资料交接、返还登记簿》拆包人签章处签章确认。

（2）事后监督审核

总行监督操作岗按监督要求对事后监督系统自动产生的预警数据，对照纸质结算业务凭证、资料审核，检查被监督机构业务操作是否符合各项制度及流程规定，进行逐条核对排查;对现的问题，系统内创建《差错通知单》。……