高娜

摘 要：自改革开放以来，我国企业发展迅速，已成为实现我国经济高速增长的主要推动力。而营运资金管理水平高低直接关系着企业的生存和发展。目前，我国中小企业普遍存在运营效率低、获利能力弱、项目结构不合理以及融资困难等问题。本文通过分析企业营运资金管理现状以及存在的问题，提出相应措施，以期达到转变营运资金管理观念、提高业竞争力以及促进企业快速健康发展的目的。

关键词：营运资金：管理价值：资金管理

一、引言

党的十九大提出：我国经济已经由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构以及转换増长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口迫切要求和我国发展战略目标。企业逐渐成为社会发展和国民经济的主力军，经济增长新动力的重要源泉与优化经济结构的重要支掌。我国中小企业有4000多万家，占企业总数的99%以上，完成了70%以上的发明专利，贡献了我国60%的GDP。目前，企业营运资金管理存在流动负债管理不科学、资金短缺等状况，其中以中小企业最为明显;为切实改善运营资金管理状况，企业应对该资金相关内容展开分析，以为后续研究做好铺垫。

二、营运资金管理问题

（一）营运资金地位与管理价值

从广义层面来讲，营运资金是指运营资本，包括存货、现金以及有价证券等。从狭义角度而言，营运资金是指企业流动资产减流动负债后的余额。一般都会从会计角度对营运资金进行表达，即某时点企业流动资产与负债之间的差额;就财务层面来看，营运资金应是企业流动资产总额流动负债总额后的余额，但这里所指的是净额，并不是数额相减得的结果，而是一种关系反映。……