王国胜

摘要：随着社会经济的快速发展，我国当前的市场竞争愈发激烈。企业为了实现效益的最大化，通常采用降低工程成本费用的方式。所以在企业财务管理方面，降低工程的成本是企业的工作重心，企业的税负也会直接影响成本的控制，所以当前我国的税务筹划是财务活动时最主要的内容，影响着企业成本的节约，决定了财务管理目标能否实现。鉴于此，本文对企业财务管理中的税收筹划进行了分析，以供参考。

关键词：企业;财务管理;税收筹划;问题;对策

在税收筹划工作执行过程中，需要保证相关的财务管理人员的专业性，合理地制定、运用税收筹划方案。在竞争激烈的市场环境中，有效地利用财务管理中的税收筹划工作，帮助企业在充满竞争的市场中增加自身的竞争价值，有效地提高企业在市场中的竞争能力，促进企业的财务管理工作水平的提高。

一、税收筹划的主要内容

由于我国经济市场的不断发展，在企业财务管理中企业管理者对财务逐渐地提高了重视。税收筹划已经成为了财务管理者理财以及对企业的经营管理中不可或缺的一部分。因此，以下对税收筹划的内容进行分析。第一，节税环节。是指企业财务在管理过程中，利用我国政策优惠以及全面的了解税收相对额度，进而将盈利金额进行投资，合理的避税。例如，我国在实施西部开发时，颁布开发文件时明确表明了在对西部地区进行投资时，可象征的进行免除所得税或者减少企业的所得税，所以，企业在盈利中就可通过该政策进行节税政策。第二、转嫁筹划。是在企业为了减少税收，提高运营成本，将税收转嫁到其他企业中，降低企业运营风险，也能够得到更多的经济效益。企业财务管理中税收筹划虽然能够在法律的支持下合理地进行避税，不过企业在盈利时还是应当对国家进行缴税纳税，也可及时的对政府申請纳税的项目，确保企业的运营更加合理合法，促进企业的长远发展，拓展企业发展规模。

二、税收筹划的作用

税收筹划作为一种经济手段，对企业有非常重要的作用，对企业的发展起到了促进的作用。一方面由于税收受企业内部经济安排方式的影响，因此税收筹划能够帮助企业家提高对内部经济行为的重视，从而产生谨慎的选择，通过这样的方式能够有效的避免一些因投资而产生的风险，增强企业的核心能力。不论是在企业的实力还是在竞争上，都能占有一定的优势。另一方面，由于税收筹划能够对企业内部的财务分配产生一定的约束力，能够避免一些财务管理上的漏洞。同时，还能获得延期纳税的优势，在延期的过程中，通过改善企业的生产和经营策略，能够一并减少在税务上存在的风险。除了以上两个对企业方面产生的作用之外，税收筹划还关乎到国税的发展，发挥出了杠杆的作用。它促使国家和企业的经济收入平衡在同一水平线上，保持了这种优良的状态。另外，税收筹划还可以刺激外汇，增加国家经济收入，秉着国强则家强的原则，在某种程度上对企业的发展也起到了直接的促进作用。

三、企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

我国企业财务管理中税收筹划工作已经进行了很长的时间，但是在发展过程中还是存在一定的问题，主要表现在四个方面：第一个主要问题为企业中的财务管理工作中，对于税收筹划并没有足够的重视，所以在财务管理中基本没有体现出税收筹划，因此也无法让税收筹划在财务管理工作以及提升企业经济中发挥出应有的效用;第二个主要问题是由于我国的税收筹划并没有开展多长时间，所以在很多的企业财务管理人员进行税收筹划工作时，无法良好的进行，并且也没有对税收筹划工作进行充分理解，所以在进行使用税收筹划时没有正确合理的使用方法，导致财务管理人员在进行税收筹划工作时认为其复杂程度较高，导致我国的税收筹划始终无法顺利的进行;第三个主要问题是因为企业相关的财务管理人员，在进行税收筹划工作时不具备应有的风险意识，也就导致运用在企业财务管理工作中时，难以实现良好的税收筹划工作，还会给企业造成一定的负面影响;第四个主要原因为企业在财务管理工作中，没有相关的人才进行相应的税收筹划工作。以上四个原因主要都讲述了我国无法良好的进行税收筹划工作的原因，也都影响了企业的健康发展。对以上出现的相应问题，以下将给出科学合理的调整策略，提出企业管理中税收筹划的合理运行模式。

四、企业财务管理中税收筹划的应用对策

（一）建立现代化代理组织市场化

企业在实行税收筹划的时候，管理者需要具备高素质的管理认知，保证企业能够在市场竞争中占据优势地位，同时管理者还需要具有长远的目光和法律知识，这样才能够使企业在社会竞争中能够确保税收筹划的合法性。对此，企业要引进专业的财务管理人才，同时加强专业的财务软硬培训力度，在加强财务管理人员财务素质以及法律素质的同时也要提高其道德素质，防止偷税漏税现象的出现。此外，企业也要帮助政府对企业的资本运营进行控制，培养企业的社会法律道德意识，提高国家的经济管控水平。最后，我国要健全相关法律规范，以保证税收筹划工作安全开展，使其能够对企业的税收筹划工作实现严格的监管，保证经济能够良性竞争。

（二）建立税企共建合作机制

加强与当地主管税务部门沟通联系，建立税企对话交流机制、重大问题协商机制、涉税问题归口收集解决机制、涉税信息共享机制等机制，防范税收风险，避免纳税筹划风险。随着纳税筹划活动在企业经营活动中价值的体现，纳税筹划风险应该受到更多的关注，因为企业只要有纳税筹划活动，就存在纳税筹划的风险。因此，企业在进行纳税筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施，享受税收政策红利，规避税收政策风险，为纳税筹划的成功实施做到未雨绸缪。

五、结束语

通常情况下，财务管理对于企业的发展而言十分重要，同时企业财务管理水平也提高了企业的市场竞争力。因此，企业在进行管理的时候，其财务管理中涉及的税收筹划内容也就显得比较重要，需要相关工作人员在实际工作中树立良好的工作态度，并将其与科学的资产管理相结合实现财务管理，进而提高企业财务管理效果，实现企业财务控制水平和管理效率的提高，推动企业的整体发展。

参考文献：

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