摘要：国家全面实施“营改增”，公司财务人员通过成本效益分析，开展了税收筹划工作，在税收筹划的实务操作中，得到了一些启示。

关键词：税收筹划;财务管理;成本效益

全面实施“营改增”时，公司还处于工程建设阶段，因工程合同涉及的建安发票金额较大，财务人员进行了成本效益分析。在成本效益分析过程中，得到了各级领导和税务部门的大力支持和帮助，与业务经办人员一起研读相关政策及法律法规，开展税收筹划工作，降低了投资成本，取得了较好的经济效益。在税收筹划实务操作过程中也得到以下启示：

一、领导高度重视，强化财务管理工作

领导重视是工作开展前提。财务管理工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的，企业领导要更新观念，树立财务管理是企业管理核心的观念，使企业员工尤其是各级管理人员都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。

二、加强培训教育，提高全员成本意识

现代企业应转变成本管控理念，站在战略全局和长远发展的视角，进行全员、全过程、全方位的成本管控。成本管理需要全体员工的共同参与，生产管理组织流程的每一个环节、每一个部门、每一位员工，都必须纳入到成本管理中，要让每位员工树立起成本意识，建立降低成本的主动性，才能执行好降低成本的各项措施、方法和要求。管理层营造一个有利于提高成本意识的氛围，推动成本意识的管理，通过培训和教育来提高全员的成本意识，使每个员工都能理解企业的命运和自己的命运是相互联系的。

三、加强学习培训，做好税收筹划工作

税务筹划是一项集法律、税收、会计、财务、金融等各方面专业知识为一体的组织策划活动。税务筹划人员不仅要具备相当的专业素质，还要具备经济前景预测能力、项目统筹谋划能力以及与各部门合作配合的协作能力等素质。

（一）认真学习税收政策，准确把握税收政策

伴随着国家营改增改革全面推开、各项减税优惠政策实行、税收制度不断完善，给企业的财务人员带来了极大的挑战，加强学习就至关重要。通过税收政策的学习，可以提高风险意识，根据企业所处外部环境条件的变迁、国家政策的变动等对企业经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。由于税收优惠政策具有一定的时效性和区域性，在准确把握现行税收政策精神的同時，还要时刻关注财税政策的变化;在利用某项政策规定进行筹划时，应对政策变化可能产生的影响进行预测，并对可能存在的风险进行防范。

（二）加强沟通协调联系，规避税收筹划风险

税务筹划人员应正确理解税收政策规定，正确应用财会知识，并随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体要求，保持与税务机关沟通联系，使税务筹划活动适应主管税收机关的管理特点，从而避免税务筹划风险。

四、熟悉业务流程，增强员工综合素质

要保证财务管理和内部管理工作质量，有效防范企业风险，取决于各级管理人员综合素质的高低。综合素质包括职业道德和业务技能等方面，只有具备了良好的职业道德、良好的品质，熟悉并掌握公司的经济业务内容、业务流程、账务处理，熟悉相关法律法规，并注重知识结构的更新，才能不断提高业务技能，有针对性地开展有利于企业的工作，提高企业的经济效益。

五、完善内部控制，提高财务管理水平

内部控制贯穿于企业经营管理活动各个方面，企业必须建立健全内部控制制度，明确单位的组织结构和部门职能，有精细的工作流程，有严格的考核体系，以确保企业的经济活动正常运转，保护企业资产安全、完整与有效运行，提高经济核算的正确性与可靠性，提高企业经营管理水平。

财务监督不但要掌握财务活动各方面运行情况，也要对财务活动进行督导、约束和控制。只有通过财务监督，才能发现问题、总结经验、采取措施、堵塞漏洞，防患于未然。管理需要监督，管理必须监督，监督保证管理，监督促进管理，只有把管理与监督结合起来，才能更好地发挥财务管理的积极作用。

六、注重细节管理，开展成本效益分析

企业管理层应从财务管理角度，审慎分析成本收益，该花的钱要舍得去花，不该花的钱要全力管控。在成本管控过程中，要从细节入手，对每个岗位、每项业务都建立起一套相应的工作流程和规范，于细微处见真著。管理人员不但要去比较相似，还要去比较不同。通过对不同点的比较，总结出问题背后的原因。在分析一件事，要习惯于深入地思考，不满足于浅层的现象，往深入去挖掘。管理人员不但要去寻结论，还要去寻过程，运用多种成本管理方法，实现企业的价值创造与持续改善。

七、加强反思总结，升华前瞻总结思维

一项税收、经济政策出台后，财务管理人员应第一时间捕捉到有利信息，提前设想未来事件中可能出现的各种情形。我们置身于这个世界中，目光所及，看到的只是表象，必须及时捕捉信息，并付出更多的思考和观察，才能透过表象看到更多、更深。对于每一件事项，不但要去做归纳，还要去做延展，要从已经发生的行为或事项中进行总结、并加以反思.比一般人想得更加深入、更加周全，通过一些信息，去寻求更多的信息，从而得到更多的启发和启示。

作者简介：翁爱金（1972.5-），女，汉族，福建平潭人，就职于华润电力（六枝）有限公司，大学本科，高级会计师，主要研究方向：企业财务管理、税务管理等方面实务操作，结合企业实际情况，在财务管理、税务管理的实务操作中取得了较好的成绩。