黄美霞

摘要：近年来，鉴于经济增速换挡和供给侧改革，存在部分企业难以运行，资金链紧张，信用违约风险加大，导致商业银行产生大量呆账、坏账，促使不良资产率上升。如今商业银行不良资产过高的问题将会制约我国商业银行长期稳定发展，并威胁到国家经济的稳定运行。本文首先对不良资产作简要概述，接着详细地探讨了形成不良资产的成因，最后提出了解决问题的对策。

关键词：供给侧改革：商业银行：不良资产：经营管理

一、我国商业银行不良资产的概况

（一）商业銀行不良资产的界定

所谓不良资产，是指那些不能全部实现其账面价值的呆滞资产，不能给企业带来预期的经济效益的，但这些资产经过重组后可能会给企业带来回报或者减小亏损的资产。而商业银行中的不良资产则是指处于非良好经营状态的银行资产，即商业银行不能够按照事先与借款企业约定好的还款期限足额的收回全部的本金和应得的利息收入。而就我国经济金融的现实情况而言，目前我国银行主要还是依靠客户贷款来收取利息，因此我国商业银行总的来说，银行的不良资产主要是不良贷款，俗称呆坏账。而本文所指的不良资产其实就是不良贷款，两者是可以看成相等的。

（二）当前我国商业银行不良资产的现状分析

基于我国供给侧改革背景下，针对供需结构不相适应的变化而引发的全要素生产率低下问题，而进行的结构调整和体制机制改革。在这个结构性的改革背景下，我国的商业银行不良贷款的存量持续攀升，不利于国家的稳定与和谐，给我国经济的发展带来了巨大的挑战。由银监会年报统计，2015年底我国银行业金融机构不良贷款余额1.96万亿元，同比增长37个百分点：2015年的不良贷款率到1.94%，较2014年增长了1.34%。接着2016年-2017年商业银行不良贷款余额稍有减少：但根据中国银行保险监督管理委员会公布的2018年一季度银行业主要监管指标数据显示，截止到2018年第一季度末，商业银行不良贷款余额达1.77万亿元，较上季末增加685亿元：商业银行不良贷款率1.75%，较上季末上升了0.003个百分点。这是银行业不良率时隔5个季度以来的首次上升，而此前一直持平为1.74%。

从各类银行的不良贷款余额率看，截至2018年一季度末，农村商业银行风险最高，其不良贷款率也是最高的，达到3.26%，远高于国有商业银行（1.5%）;另外股份制商业银行的不良贷款率为1.7%、城市商业银行为1.53%：而最低的外资银行不良贷款率仅为0.66%。其中农商行等中小银行不良率较高主要因为经营区域受限，贷款客户集中度高;资本实力弱，客户群体质量一般;风险管理水平不高以及相较于大型银行，农商行等中小银行不良贷款处置手段较为单一等等。

从这些数据我们可以知道商业银行不良贷款确实比往年的要高而且增加的幅度也要更大。一方面，可能是受全球经济影响，世界经济的衰退使得我国的投资环境愈演愈烈，大量的资金外流使得商业银行大量的贷款资金难以收回：另一方面，由于国家出台新的经济政策，例如提出中国经济新常态以及供给侧改革等的经济发展理念，使得有些企业不得不面临倒闭，加上我国房地产行业发展对社会经济的影响，商业银行的不良贷款自然会上升。

二、形成商业银行不良资产成因

形成商业银行不良资产成因由外部原因和内部原因构成。

其中外部原因主要包括宏观经济因素和政府行政干预。第一，宏观经济环境的变化直接影响着一个国家经济的变化发展，是导致商业银行不良资产产生的直接原因。2003 - 2013年是中国经济发展的黄金时期，经济快速发展的同时也伴随着企业信贷需求的扩张，然而如此快速的信贷扩张不利于保障当前商业银行资产质量。当前，我国经济正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，部分领域仍存在一定的潜在风险。除此之外，一个国家经济周期的波动、经济政策法律法规的变化、资产价格及利率汇率的变动都会影响到银行的资产质量，从而使得了商业银行不良资产的发生。第二，对商业银行的监管不当。当银行内部控制机制不完善、管理不到位时，如果这时政府的金融监管也没有做到位，极易引起商业银行贷款的增加。由于中国人民银行及银监会监管过于松弛，监管效率低下，监管体系的不健全、缺乏风险约束机制不能及时的纠正商业银行的违规经营、贷款不合理等问题，许多银行陆续出现违规经营的现象，把大量的信贷资金投向了房地产和金融投资上，造成了大量的不良贷款。但是这并不代表监管越多就好，不恰当的监管也是会造成不良资产的增加。

内部原因包括内部经营管理不善和银行考核与决策机制不完善。第一，内部经营管理不善。商业银行在经营管理过程中存在诸多问题。一是银行贷款交易化。银行领导与地方官员勾结串通，以贷款为交易筹码来获取某些利益，这是银行自身导致的不良贷款。二是商业银行内部经验管理体制的改革不够彻底，尤其国有商业银行。行政企业不分家的现象依然存在。三是银行贷款审批程序的问题。由于贷款审查审批过程权责不明确，导致审批人员风险防范意识薄弱，尚未查明借款企业的财务状况下就随意放款。四是商业银行没有保持所规定的8%的最低资本充足率，导致商业银行资金的流动性不够。第二，银行考核和决策机制不完善。有些地区的分行或者旗下的支行，迫于上级领导的业绩考核压力，不得不加大投资力度，使其只注重信贷规模的扩张而没有认真调查企业的资信情况，使得银行的资产质量不高，最终贷款也很难收回。某支行在刚开业时为了提高业绩，在没有审查、调查、清查借款人的资金情况及信用等级的情况下肆意的向个人和企业发放贷款，其中有一半成了不良贷款。所以说一味地强调银行的业绩而忽视资产质量会使贷款进一步增加。另外商业银行决策机制也是不完善的。商业银行内部组织机构不合理，一些决策权过度集中，稽核制度形同虚设，使得银行自身缺乏风险的责任感。

三、降低商业银行不良资产率的有效措施

（一）优化商业银行的经营管理

不同的商业银行所采取的经营策略和经营风格都是不一样的。有些银行属于激进型，所以信贷规模迅速扩张：而有的则属于较为保守型，严格控制高风险领域的信贷比例。所以不同的银行不同的管理水平与不良资产的多少息息相关。所以要优化商业银行的经营管理，一是要合理调整商业银行的资金规模及资金的投向。二是商业银行应该保持8%的最低资本充足率，在保持一定的收益下要有一定的流动性，调整商业银行的投资结构，减少不良资产的发生。三是商业银行在发展中问业务的过程中时不能只注重利润水平的提高而忽视了对其风险的控制。

（二）推动商业银行风险管理体制的建设

推动商业银行风险管理体制的建设，在借贷行为发生之前，商业银行要做到贷前严格审查，健全贷款审批制度，对借款企业的财务状况和信用等级进行评估界定，减少不必要的风险发生：在借贷行为发生之后严格监控已发放贷款的资金流向及企业的经营状况，加强对资金的动态跟踪，及时发现不良资产的问题，积极防范商业银行不良资产的形成：在出现不良贷款问题时，按照预先制定的风险管理方案予以执行，对已产生的风险妥善处理，最大限度地减小不良贷款的损失。对贷前、贷中、贷后这三个环节严格把关，各部门相互监督、相互制约。

（三）健全社会信用体系

随着我同经济的快速发展，建立起一个良好的信用环境、构建完善的社会信用体系对一个国家的金融业的发展来说是必要的。建立健全社会信用体系，一方面要加大社会经济主体的诚信教育，提升个人、企业等社会主体的信用水平和提高社会主体诚实守信的自律性。由于市场信息的不对称性，有些企业虚报财务报表以获取银行的信任骗取银行贷款，对于这些企业应进行必要的惩罚，营造良好的信用环境。另一方面，要加快启动以政府为主导的社会信用工程建设，建立商业银行部门之问信息的共享的基本信息网络，加强部门之问信息的交流，能够使商业银行在审查审批贷款时能及时地获取有效信息，及时了解到借款企业的财务状况，有效避免不良贷款的产生。

四、结论

我同商业银行巨额的不良资产一直是银行业发展的障碍，对于合理的控制不良资产的产生，不仅对提高商业银行经营管理效益降低管理风险和市场风险有着重要作用，而且也是关系到一个国家同民经济的发展与稳定的问题。处置商业银行的不良资产是一项长期而系绕的工作，现实情况是目前我国在处置不良资产过程中仍然面临着诸多问题，所以我们要吸收国外在处理不良资产问题上的经验，立足中国国情，找出更有效、更切实地化解不良资产的新方法。

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