王红茹

随着减税降费政策的有序实施，减税降费效应不断释放。国家税务总局7月23日发布数据显示，今年上半年，全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元，累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。

今年以来，减税降费的“红包”可谓一波接着一波，从1月1日个税专项附加扣除政策正式实施，再到政府工作报告提出全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，一系列减税降费给企业和个人带来了多重利好。

“今年完成2万亿减税降费目标不成问题”

国家税务总局减税办常务副主任、收入规划核算司司长蔡自力在7月23日的新闻发布会上公布了今年上半年全国累计新增减税10387亿元的构成。

分政策看，新增减税主要包括：增值税改革减税4369亿元（其中调整增值税税率翘尾减税1184亿元，深化增值税改革减税3185亿元），小微企业普惠性政策减税1164亿元，个人所得税两步改革叠加减税3077亿元，等等。

全国累计新增减税降费11709亿元，这个数字究竟有多大？今年的政府工作报告提出全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，11709亿元相当于这个总量的58.5%。

“这个占比已经超过减税降费的政策预期，依照这个速度，完成今年的2万亿减税降费目标不成问题。”中国社科院财经战略研究院财政研究室主任杨志勇向《中国经济周刊》记者表示，从减税结构看，增值税和个人所得税减税是整个减税规模大头，也说明企业和个人成为此次减税的最大受益者。

今年4月1日增值税税率调整，制造业、销售等行业的适用税率从16%降至13%，让企业得到了“真金白银”的实惠。

“增值税税率从16%调整到13%，别看只降低了3个百分点，公司每年可以减少约50万元的稅负。”北京天远方信科技有限公司总经理王强接受《中国经济周刊》记者采访时表示。

对个人来说，减税效应更为明显。

国家税务总局数据显示，上半年，个人所得税两步税改因素叠加累计新增减税3077亿元，人均累计减税1340.5元，累计1.15亿人无需再缴纳工薪所得个人所得税。

个税改革“红包”增加了居民收入。国家统计局7月15日发布的数据显示，今年上半年全国居民人均可支配收入同比增长8.8%，扣除价格因素实际增长6.5%，跑赢上半年GDP增速。

上半年全国税收收入增速明显回落

作为组织财政收入的主要手段，税收既关系着每个纳税人的“红包”，也关系着各级政府的“钱包”。近2万亿元减税降费规模给财政收入带来的压力也显而易见。

今年上半年，全国一般公共预算收入107846亿元，同比增长3.4%。其中，全国税收收入92424亿元，同比增长0.9%;同时，全国一般公共预算支出123538亿元，同比增长10.7%。

财政部国库集中支付中心主任刘金云评价：“总体看，上半年财政收入运行总体平稳，如果将减税等因素还原回去，全国财政收入增幅与GDP现价增幅基本匹配，保持在合理区间。”

值得注意的是，地方财政在减收。

以北京为例，北京市财政局发布信息显示，今年上半年北京市一般公共预算收入完成3170.9亿元，同比下降2.5%。

北京上半年财政收入出现负增长的情况非常罕见。财政收入负增长的原因，据北京市财政局局长吴素芳介绍，今年以来，北京严格落实国家减税降费政策，并在地方权限内顶格减免房产税、资源税等“六税两费”，预计全年将为市场主体减轻1800亿元税费负担，其中涉及一般公共预算收入800亿元左右。

杨志勇告诉《中国经济周刊》记者，“在京津冀一体化大背景下，自2017年以来，北京一直在疏解非首都功能，税源也受到影响。”

此外，《中国经济周刊》记者统计发现，除了北京，还有一些省（市）上半年一般公共预算收入出现负增长，比如重庆-7.8%，贵州-5.4%等。

“开源节流”平衡财政收支压力

财政收入增速放缓，必然会存在支出压力。

财政部部长刘昆在今年全国两会举行的记者会上公开表示，今年财政收支平衡压力将比较突出，平衡确实非常困难。我们要当“铁公鸡”，不该花的钱“一毛不拔”。

蔡自力表示，落实更大规模减税降费政策，让企业和人民过上好日子，但是政府就要过紧日子。

为支持企业减负，政府工作报告也提出一系列举措：中央财政要开源节流，增加特定国有金融机构和央企上缴利润，一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右，长期沉淀资金一律收回。地方政府也要主动挖潜，大力优化支出结构，多渠道盘活各类资金和资产。

开源节流成为普遍的做法。从中央层面看，财政转移支付是开源的路径之一。在7月16日财政部召开的2019年上半年财政收支情况新闻发布会上，财政部预算司副司长郝磊表示，在大规模减税降费的政策背景之下，为确保基层财政平稳运行，中央财政主要是加快对地方转移支付下达进度，同时积极督促和指导地方加强收支预算管理，做好基层财政保障，确保“三保”不出问题。

除了“开源”，“节流”也很关键。今年以来，财政部门大力压减一般性支出，严控“三公”经费预算，一些地方还主动加大压减力度。

上海市市长应勇表示，根据中央要求，大力压减一般性支出，把年初已执行的政府一般性支出压减5%提高到10%以上。严格控制新增预算，一律不追加预算，一般不出台增加当年支出的政策。硬化预算执行约束，严格执行经费开支标准和范围，切实提高预算使用绩效。

“开源节流很有必要，也会有一定效果，但这些都是短期的做法，不可能一直都这样做，最根本的还要发展经济，充分释放市场活力，激发大家创造财富的热情，让大家真正做事。”杨志勇告诉《中国经济周刊》记者，“实施大规模减税降费的目的，就是为了进一步促进经济增长，只有经济增长了，税基自然就会扩大。”