王勃

摘要：企业在生产经营的过程之中，都需要进行内部控制，而对于任何一个企业而言，内部控制都离不开财务的内部控制。在本文中，笔者结合自身多年的审计工作经验，分析了建立企业财务内部控制制度的积极作用，阐述了其建设过程中存在的缺陷，并提出了相关的改进措施，旨在提高企业管理水平，促进企业的健康发展。

关键词：企业;内部控制;财务;制度;策略

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）015-0170-02

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。由于内部控制制度的严密程度直接决定着被审单位提供的会计数据和其他经济资料的可靠性，现代审计总是把被审单位现行的内部控制制度当作审查的起点和重点，通过对内部控制制度的调查、核实和评价确定审计工作的范围、深度和侧重点。随着社会的不断发展，我国的市场经济体制也在进行着相应的改革，为了能够与时俱进，紧跟时代的发展潮流，企业必须要勇于创新，严格按照会计准则，结合企业自身的实际发展情况，不断的完善自身的会计控制体系和会计制度。只有这样，才能够有效推动企业各种经济活动的正常开展，增加企业资金的利用价值，提升企业资金的完整性和安全度。完善的会计控制体系，能够增强企业经济核算的靠谱性和精准度，为企业开源节流，提升企业的经济效益，促进企业经营管理水平的提升，推动企业的健康可持续发展，让企业在竞争激烈的市场环境之中立于不败之地。

一、企业建立财务内控制度的积极作用

（一）促进经营目标和经营方针的顺利实现

内部控制的内涵十分复杂，其中包括各种各样的程序、制度和政策。实行内部控制的目的，就是为了能够帮助企业的领导者，尽早的实现某一阶段的经营目标和经营方针。在企业的各个经济活动之中，都能够看到内部控制的影子。也就是说，只要企业还没有倒闭，还处于运营的状态之中，那么就必须要进行内部控制。

（二）有助于做好财务会计工作

不论是大型上市企业，还是小型的私人公司，管理层都需要通过下属的各种报告，在第一时间内全面的掌握公司的运营情况，了解公司的实时信息，结合市场的发展变化和企业的实际情况，制定出科学合理的运营方针，确定好公司下一阶段的发展方向，做出准确的判断。企业的会计记录工作，就是为了能够及时的反映该单位的会计信息，保证企业运营的合法性。针对会计部门，企业也要开展合理的内部控制工作，明确分工，职权分明，将工作细节落实到每一个人的身上，提升会计人员的工作积极性，实现会计工作的独立性和制约性。当企业发生了经济往来时，会计人员就要在第一时间进行全面仔细的记录，并进行编号，登记在多个账户之中，避免出现重复或者遗漏的情况。

（三）提升企业资金的完整度和安全度，避免出现资金流失的情况

资金保护，顾名思义，就是对企业拥有的各项动产和不动产进行一定的保护。一般来说，企业资金的内容主要包括：各项实物子资产，比如公司的名下的物业，车子等，各种现金、虚拟债券、货币、商品、股票等。管理资产的人要分工明确，有专门的管账、管物品、管钱的人员，这三者的联系是相互牵制的状态，不能够出现私下勾结的情况，以此来降低资金的流失，最大程度上保证企业资产的完整度。

二、企业内部控制的现状

（一）缺乏强有力的监管力度和投资力度

很多企业的管理层都不太重视企业自身的内部会计控制，不论是人力物力还是财力，都投资的比较少，将更多的精力都放在了企业的生产经营和人事管理上。由于没有强有力的资金支撑，导致企业始终无法建立完善的内部会计控制体系。这样的现象比比皆是，有的企业在很长的时间之内，都没有一个审计控制方面的工作人员，缺乏完善的财务内控制度。

（二）工作人员的素质比较低

企业的工作人员需要结合企业自身的实际情况，建立相应的内控制度，并在制度的要求下，严格执行。在这一过程中，企业工作人员的综合素质和个人能力十分重要，直接影响着财务内控制度的建设和实施。工作人员如果缺乏先进的财务管理思想和理念，综合能力比较差，那么必然无法建设出满足企业发展的财务内控制度。

（三）缺乏完善的内部控制度

就我国的目前的情况而言，大多数的企业都没有建立相应的财务内控制度。有很小的一部分企业虽然建设了内控制度，不过基本都是流于表面，不具备科学性、合理性，更是缺乏完善性。有的企业为了能够实现自身经济效益的最大化，一味的追求经济增长，即便有内控制度，也是对其视而不见，内控制度变成了一个“花瓶”，没有发挥其真正的作用。

三、完善的企业财务内部控制制度的相关策略

（一）提升企业自身的内部控制意识

企业必须要从根源上意识到内部控制的重要性，提升内控意识，只有这样，才能够有效的发挥内控制度的积极意义和作用。第一，企业要树立正确的内控观念，提升内控意识，时刻更新自身的内控理念，促进财务内控制度的不断完善和优化;第二，对于一个企业来说，领导层的意见是十分重要的，決定着企业的发展方向和发展目标。因此，企业领导必须要从自身做起，提升内控意识，重视企业的内部控制管理工作，只有这样，企业才能够建立完善的财务内控体系，发挥内控制度的积极作用;第三，增强对财务内控制度的宣传力度，让企业的所有工作人员都了解其存在的意义和重要性，从而提升工作热情，提升内控管理水平;第四，为了能够有效的促进内控管理能力的提升，各个企业都要拥有一个端正的态度，敢于倾听、了解来自不同部门的不同意见。建立公开公正的交流沟通平台，让公司的工作人员对内控制度发表自己的意见。通过不同声音的交流和反馈，能够帮助企业及时的了解自身内部控制的不足之处，从而进行相应的调整和改进，创新和丰富内控制度。

（二）健全企业财务内控制度

一是要结合企业自身的情况，建立健全的财务内控制度。比如说印章管理、开票申请、财务稽查、预算控制等制度，以此来发挥企业内部控制的积极作用。要杜绝帐户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计控制制度的职能作用;二是不论是财务人员还是其他部门的工作人员，企业都要严格的按照业务流程和岗位设置，对员工进行相应的授权，杜绝“一支笔”的情况出现;三是构建科学完善的内部监管体系。就必须要建立相应的监管部门，培养出一批优秀的、具备强烈的责任心、道德感的监管人员，加强监督力度，保障内控制度的顺利执行;四是构建科学的评价体系和考核制度。这一制度的建立，能够有效的激发工作人员的工作热情，提升员工凝聚力。内部审计部门则可以发挥自己的真正作用，合理的评价财务控制;五是企业的管理人员、董事会都必须要明确自己的责任，对可能发生或者已经存在的风险进行及时的评估，积极的处理。

（三）增强财务工作人员的综合素养

企业在招聘财务工作人员的过程之中，一定要秉着公开公正的原则进行招聘，寻找专业素养高、职业道德强、有责任心的工作人员。同时，对于企业自身的财务人员，企业还要时不时的召开培训活动，聘请一些权威的专家或者教授，来给员工们讲授专业的知识，提升员工的专业技能。

（四）提升内部审计机构的工作价值

企业在开展内控工作的过程之中，内部审计是十分重要的组成内容。审计的内容多种多样，既包括审核会计账目，也具有评价内控制度的作用。通过内部审计，评价企业这一阶段的内部控制制度是否存在着不合理的地方，如果有，那么就需要写出报告，汇报给领导层，便于内控制度的不断完善。

四、结语

不论是哪一种类型的企业，都需要建立财务内控制度。内控制度的存在，能够有效的监督其自身的生产运营，控制其管理成本，提高管理功效，对企业的健康发展有着十分重要的意义。但是，就我国企业的现状而言，财务内控制度仍旧有着各种各样的缺陷和不足，无法最大程度上发挥其积极作用。因此，企业必须要重视财务内控制度，了解其重要性，结合自身的发展情况，与时俱进，建设出完善的财务内控制度，不断增强工作人员的职业素养和专业技能，以便实现财务内控的最优化，为企业的健康可持续发展打下夯实的基础。