慈爱荣

[摘 要]随着我国市场经济体制改革的不断深化及国家对高等教育事业的支持，我国的高等教育取得了迅速的发展，高校招生规模不断扩大，内部经济形式也日益复杂，资金规模及使用范围也越来越大，资金管理由传统的无风险管理变成了风险管理，成了高校财务管理工作的重中之重。特别是近几年，由于传统的资金管理制度不够完善造成资金在使用上具有较大的随意性，过度负债经营和盲目投资的情况时有发生。如何有效控制高校的资金管理風险不仅成了高校财务工作的首要问题，也是高等教育事业进一步发展急需解决的问题。本文对现阶段高校资金管理中存在的问题进行了分析并结合发展过程中的实际情况提出相应对策，希望能为高校的资金管理提供参考及借鉴。

[关键词]高校；资金管理；对策

随着我国经济的发展及国家政策对高等教育的支持，我国的高等教育取得了蓬勃的发展，高校资金的规模及使用范围也越来越大，这一方面说明我们的高等教育取得了可喜的成绩，另一方面也凸显出很多的问题。面对这种新情况，高校资金风险防范就显得尤为重要，已成为高校资金管理中的一个重要课题。本文将通过分析新时期高校资金管理的现状及存在的一些问题，对高校的资金管理提出一些建议及对策。

1 资金管理在高校发展中的重要性

资金是是财务管理的对象，是一切经济体存在的根基，高等学校肩负着培养人才，强民富国的重大使命，对资金的管理尤为重要。资金管理是高校财务制度的核心内容，是高校整体发展的关键环节，怎样正确利用高校资金，充分发挥高校财务管理对学校建设的重要作用，是高校财务管理的首要任务。资金管理需要在保证资金安全完整的情况下，既能满足高校教学科研过程中对资金的需求，又要提高资金的使用效益。

1.1 资金管理是高校管理层绩效考核的重要参数

资金不同于高校的其他资产，资金具有强流动性和易变现，周转快的特点。目前我国高校的资金来源主要是以财政拨款为主，学费收入、社会资助及经营性收入为辅。如果在高校发展过程中不能正确统筹资金的收支，导致支出大于收入，可能造成教职工工资不能及时发放到位，影响教职工正常福利的发放，轻则降低教职工的积极性，重则造成学校不稳定，这势必影响管理层的绩效考核。高校作为一个特殊的经济体，更应该以人为本，积极有序的发展。

1.2 资金管理得当可以有效规避部分法律风险

现阶段高校扩招，各大高校纷纷建立新校区，这一方面说明了我国高等教育积极发展，更多的年轻人能接受到高等教育，是社会进步的表现，另一方面新校区的建设需要投入巨大的财力物力，学校自有资金不能满足其建设时，很多高校开始从银行贷款，大规模的举债，这些银行贷款需要支付高额的利息，给高校资金造成了巨大压力。如果资金管理得当，资金流充裕，高校在可控范围内合理举债，一方面可以扩大高校的建设规模，从硬件上改善高校形象，另一方面也能促进教学科研的发展，从软件上提升高校的学术研究水平。合理的资金管理可以规避高校发展过程中部分不必要的法律风险，促进高校的健康快速发展。

1.3 资金管理不当会影响教学及科研发展，限制高校评级

中国高等教育的发展，涌现出了一批优秀的双一流学校及专业，而教学和科研则是学校评级的重要标准。这就要求高校管理者能合理的分配资金投入，权衡好各项支出，制定最优的资金使用方案，在保证教学和科研发展的基础上促进高校的全面发展，优秀的教育资源势必迎来优秀的生源，优秀的生源将创造更优的教育成果，实现一个教育机体的良性循环。

2 高校资金管理存在的问题

2.1 资金安全意识薄弱

高校资金来源渠道众多，存量资金增大，巨大的存量资金不仅需要一个安全的存管机构，更需要一个高效的资金管理体制来约束管理者合理利用资金，提高资金的使用效率，保障资金使用的安全高效。但在实际管理中，部分高校没有考虑到资金存放银行的规模及综合能力，也没有将资金分散投放，甚至某些高校为了追求高收益购买政策不允许的理财及其他股票和债权。资金的安全性失去了保障，更不要谈资金的保值增值了。

2.2 缺乏有效的预算体系

高校是一个庞大的经济体，其资金除了要保障基本的用人成本、教学科研以外， 项目经费也是其重要组成部分。特别是高校扩招掀起了一股新校区建设风，项目经费的支出尤为突出。但目前很多高校资金预算缺乏全面性，对于项目经费的管理没有制定严格的审批使用制度，项目经费的使用具有随意性，缺乏有力的监督体制，违法违规行为偶有发生。

另一方面，高校的多元化发展使得高校的收入也呈现出多样化，在资金的预算管理中财政拨款和经营收入占绝大部分，这些已经体现在高校的预算管理中，但部分院系利用自身的资源开办的一些培训收入却没有纳入预算体系，脱离于高校预算之外，形成了“小金库”。这些“小金库”不仅容易滋生腐败，更影响了高校预算的全面性，限制了学校发展。

2.3 内部控制乏力，容易滋生腐败

近年来，高校内控建设不断完善，收获成效的同时也暴露出许多问题，为高校的资金安全埋下了隐患。一方面高校领导层和教职工对内控的重视程度不够，内控范围不明确，未设置不相容岗位，执行力不够，监督体制不完善等问题， 均影响了内部控制效果， 大大增加了高校资金的管理风险。另一方面大规模的扩建扩招也把高校资金建设带到一个散而杂的困境，在管理职责划分、资金分配、收支配比等方面还存在问题，可能会引发财务管理弊端。而近年来不时爆发的高校贪污腐败案件除了因为财务管理体制不健全以外，缺乏有效的内控制度也是一个重要原因。

2.4 不重视成本效益，资金使用效率低下

资金管理一则要安全，二则要高效，高校的一些管理者成本效益意识淡薄，对资金管理认识不够全面，在实际工作中没有考虑到资金的时间价值和规模化效益。随着高校多元化的发展，一些大型高校下设众多的校办企业，这些校办企业有着巨额的自有资金。但由于对这些校办企业缺少统一管理和财务监督，产生了资金分散，使用效率低下，资金使用成本过高等问题。

3 高校资金管理问题的解决对策

3.1 源头控制，加强资金运作链条的管理和监管

国家和高校应该制定科学规范透明的管理制度，建立健全高校资金存放管理制度，做到从源头规范资金存放管理。对资金存管机构要进行筛选和考核，高校资金存放属于银行服务采购内容，应严格按照采购招标流程进行，在采购文件中对参与银行资质要求、资金存放范围与方式、利率目标水平、运作方式等方面都应该有详细的规定， 从而在程序上杜绝“以权谋储”的情况，防止资金存放管理缺失或管理不到位，从源头上杜绝了腐败等利益输送行为。

提高高校资金的存放效率，盘活高校存量资金。必要时成立专门的信贷资金管理组织机构，在保证资金安全及不影响资金周转的前提下通过银行高收益产品提高资金存放收益，建立最佳信贷资金组合，深入分析调研，降低风险，提高收益。专人专管，实时监控，第一时间解决资金存放上出现的问题。

3.3 加强预算管理，提高预算管理水平

在高校资金管理中，应该加强资金的预算管理，提高资金预算工作的全面性。首先从程序上对预算管理进行规范，制定行之有效的资金预算制度，并加强执行力度，不受时间地点及人为因素的干扰，保证预算工作的独立性。其次，建设一支强大的预算管理队伍，如若需要可以成立预算委员会来领导管理资金预算。特别是在专项资金管理中，应该结合项目建设的特点，进行全成本核算，确保高校资金使用过程中的安全高效。

此外，高校需要把全校各部门各院系各种名目的资金一起纳入预算范围，所有资金款项均需纳入财务核算体系，保证支出预算和收入预算匹配。避免因资金不足阻碍项目进展，又要避免因调研不充分导致项目的重复建设，浪费资源，增加资金供给压力。

3.3 加强内控，增强资金管理透明度，强化内部审计监督职能

内部控制是高校资金管理的核心，高校建立健全内部控制体系能够有效的防范并控制资金管理风险。特别是在存量资金的管理方面要结合高校自身的特点设置内控关键岗、业务风险点，不相容岗位要明确，细化措施，加强认识，增强资金管理的透明度，加强党风廉政建设，严格资金监督管理。高校管理层的各级领导及相关负责人要实行监管回避制度，管理者不得以任何理由和方式违规干预资金存放管理，更不得把资金放在这些人的家人及近亲属等利益关系人工作的银行。确保高校资金投放合理，高效安全。同时要对财务人员加强思想教育和进行业务培训，不断提高财务人员的职业操守和业务能力，从专业队伍中进一步规范专项资金的会计核算与监督。

审计在高校财务管理中具有监督和管理的职能，要充分发挥审计在资金管理过程中的监督作用，实时监控资金的流动情况，能够高效准确地监督控制高校的教学科研活动。首先要充分发挥财务、审计与监察的联动协调作用，切实加强对资金的监督管理。二是要加强审计对资金管理的风险控制。资金管理的风险控制是高校财务管理的核心内容，有效开展风险控制能够促进决策的科学化、合理化， 减少决策的风险性，为高校提供安全高效的经济环境，保证高校的顺利运转。

3.4 提高资金利用率，建立资金结算中心，统一筹划，高度共享

针对高校资金使用分散、效率低下的问题，高校应该归集全部资金并预测资金需求总量，盘活全部存量资金，以确保高校教学科研活动正常进行，合理安排定活存款比例及期限。对各部门的资金使用效率和使用效果进行定期考核，合理安排资金的支付进度，加速资金周转。

对校办企业比较多的高校可以设立资金管理中心，加大对校办企业资金的归集力度，对校内全部资金进行总体协调统一管理，利用资金运行的时间差，合理规划资金的定活比例，合理安排存款类型及存期。减少资金周转期限、提高资金运转效率，增加学校资金收入。

总之，应充分认识到资金管理对高校建设的重要性，并建立有效的运行监督机制。高校面对资金管理存在的问题，要加强资金管理力度， 合理分配资金，积极寻找对策，并主动与主管部门和财政部门沟通解决，以保障高校健康快速发展。

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