石得奇

【摘 要】地质勘查行业为传统型的风险投资行业，行业的发展与国民经济及国防建设息息相关，资金管理上存在着复杂和多变的特点。目前受政策影响和市场竞争影响，地勘行业面临着改革和转型，如何加强财务管理，提高资金利用效率，增强企业自身的竞争力，是目前地勘单位需要解决的问题。阐述了资金管理相关的理论，分析了目前改革和转型后地勘单位资金管理的现状，明确了资金管理过程存在的问题，并针对性的在资金管理体系建立及完善方面提出了措施及意见。

【关键词】地勘单位；资金管理；风险控制；管理体系

中图分类号：F406.7 文献识别码：A

目前我国正处于市场经济快速发展时期，事业单位各项制度的改革，经济体制的进一步完善，市场经营竞争环境逐渐加强，给各单位资金管理带来了极大的挑战。资金管理是对单位资金来源、资金使用、控制、监督、考核等工作的总称，是财务管理的重要部分[1]。在面对日益激烈的市场竞争环境，需要各企事业单位不断的提升资金管理水平，降低运营过程面临的诸多风险，提高整体资金利用率，进而促进自身快速及高效的发展[2]。

在上世纪90年国内开展了资金管理方面的调研及研究，但整体上看，不管是在理论研究还是实际应用方面，国内的资金管理水平与国外仍然具有一定的差距，主要的差距体现在对资金管理体系缺少系统的、全面的研究。地勘行业的特殊性决定了其作业的区域分布广泛性、工作流动性和作业时间的季节性，因此资金管理方面与常规单位区别较大。同时近年来为进一步适应市场经营需要，提升市场竞争力，诸多事业单位进行了改革，使得以往许多单纯的财政拨款型事业单位，逐渐走向财政拨款兼公司化自收自支经营的双重管理体制，改制后的单位，逐渐形成了企业化的运行模式。参考国内外资金管理理论及实践经验，针对地勘单位资金管理的现状及存在的问题，系统的拓展现有的资金管理体系，以期待进一步完善和改进，促进地勘单位资金流动效率，保证地勘企业稳健发展。

一、资金管理理论概述

（一）资金管理理论

在资金流转过程，由于经济环境及市场变化的影响，均可能使得资金流转过程产生一定的风险。例如市场投资及收益过程，高风险高回报，低风险低收益，风险和收益均有着不确定性。为避免及降低这一存在的风险，在财务工作中利用风险管理，工作内容主要为分析风险发生的可能性、评估风险程度及风险可能产生的影响、制定风险管理及控制措施等。风险管理对企业的重要性较为突出，科学的风险管理风险评价对企业的决策和未来发展具有重要的指导作用，能促使企业在资金流转过程获利，避免产生资金损失甚至造成极大的亏损。

企业要维持正常的运转，就必须要有一定的可循环资金，并在循环过程每一个阶段产生资金成本和预期收益。地勘单位资金成本是通过财政拨款和企业自身盈利而获得的资金从而产生的使用和占用资金费，单纯上市公司其资金成本则通过股票、社会融资、借款等方式筹集及自身盈利获取的资金所产生的使用和占用资金费。资金成本是以往已经发生的费用，不受未来经营的影响，具有已经产生“沉没”的特征。而资金的使用和占用费是一个随着时间改变而改变的变量，在不同的时间段，体现出的经济价值不同。因此，企业为获得投资成本效果的最大化，需要控制好资金成本中变量部分。

（二）资金管理内容

资金管理主要包括预算资金管理、運行资金管理和投资资金管理三个方面。预算资金管理内容包括对资金的预算编制、执行、调控、分析和和评价等，并对整个企业生产经营过程进行监控。运行资金管理是根据自身生产经营活动的特点，对在这一过程中所使用到的资金的管理。当企业受市场影响较大，生产经验状况不佳时，应降低自身资金投入。相反，处于市场形势较好时，也应该控制资金投入，避免出现投资过热，导致生产能力和社会资源的浪费，出现投资难以获得合理的回报，甚至造成亏损。投资资金管理核心在于投资的资金产生的效益要大于投资的机会成本，这就需要做好投资资金的管理工作，对资金机会成本进行科学的评估。

二、地勘单位资金管理现状

地勘行业主要任务为基于地质科学为背景，利用各类专用设备、仪器进行地质调研、物探、化探、钻探和测井等工作，明确地质矿产资源，并进行合理的开发和开采。资金管理工作则是对生产作业经营过程各项资金进行管理和控制，明确企业的运行状况，为各项管理工作的实施和优化提供推动作用。

（一）地勘单位资金来源

地勘单位资金主要用于购置和维护生产作业设备、支付作业人员劳动报酬、租赁房屋车辆等生产作业资源和其它作业产生费用等。资金的来源主要有以下几个方面：

（1）财政拨款，即国家财政预算拨款，为每年国家从财政经费用划拨给具体地勘单位，保证其完成基本的工作任务。该项资金属于财政拨款，只能用于生产作业及其它方面支出，是财政部门对地勘单位工作执行情况及经费投入情况的的考核依据，同时地勘单位年度经费实行限额管理，经费的支出需要控制在核定的范围内。

（2）专项资金，国家为了实现矿产资源高效开发，以专项基金形式划拨给地勘单位专门用于某项地质勘查技术的科研攻关、某种矿物的地质勘查和区域地质钻探等作业工作。该项资金包括国家基金和地方基金，地调项目经费、矿产资源补偿及接替都属于地勘基金项目范畴。

（3）自筹资金，即地勘单位为满足地质勘探作业方面的工作需要，自行分拨投入的资金。

（4）地勘单位经营收入，地勘单位在除满足国家预算经费划拨需要完成的地质勘查工作之外，依托自身的专业技术队伍和专业资质，对外进行相关地调、钻探、测井、咨询等服务所获取的收入。

地勘单位从以往事业单位和计划经济的体制下逐步进行改革，走向企业化运营，针对经营收入应当独立进行核算和管理。对外进行作业产生的经费需要进行成本的核算，按照规定缴纳税款，控制好投入及收益，避免亏损，并不得占用财政拨款经费。

（二）资金管理存在的问题

与国外成熟的市场经济体制相比，我国目前经济环境正处于逐步完善和过渡时期，在市场的发展程度、资源的匹配性和政府的干预方面，都具有的一定的特殊性。在处于企业化发展的过程中，受以往资金管理模式和习惯的影响，部分管理制度沿用以往的管理办法，可能存在资金应用分散、管理难度大、资产流失等问题。随着改革的持续，部分地勘单位资金管控问题仍未彻底解决，常见的具体问题如以下几个方面：

（1）财务管理意识不到位。受矿产资源勘探开发的风险性影响和历史思维的限制，初步发现具有可开发性矿产资源，当即进行上报，争取尽早获批储量核实及开发经费投资。在未进行企业化改革时，对投入和产出的比较分析更为缺乏，往往在矿产资源开采失利时，仅仅对技术方面进行经验总结，对经费的投入方面少有分析评价。粗放式的投资的管理方式，势必造成经费应用的随意性。

（2）资金分散，循环不良。资金的集中化管理模式很早就被要求实施，但在实际操作过程，仍有部分地勘单位资金管理松散，出现资金分散在二级下属单位账户，导致资金在外部循环，形成资金短缺的情况。

（3）資金使用效率低。 许多地勘单位为提高市场竞争力，适应市场经济发展的需求，创办了二级公司制下属企业。但因为市场环境、政策、市场等因素影响，下属企业发展受到一定的制约，部分甚至经营效果不佳，产生亏损的情况。为维系下属企业的正常运行，母体单位还需要增加一部分资金的投入，最终加大了单位内耗。缺乏合理规划，忽视成本控制，将导致资金使用效率低和企业总体收益较低。

（4）资金的安全管理不足。部分地勘单位在承接工程项目后，未对项目进行风险评估和核查，没有严格的约束机制能保障应收账款的回收，甚至部分工程项目在运作时，在未收到任何收益时需要先行投入大量资金，一旦出现风险或不可预知的情况导致项目停滞，应收账款的回收将成为坏账和烂账。因此，对于应收账款的管理，也需要加大管理。

三、资金管理体系建立及完善

（一）某地勘单位简介

某地勘单位为国资委监管的功能类大型地勘企业二级国有独资企业，主要从事地球物理、地球化学勘查，工程测量、不动产测绘，工程地质、水文地质，环境地质、灾害地质、农业地质、地热勘查、城市地质等基础性公益性地质工作，下设多个经营实体单位。管理体系在建立过程需要遵循以下原则：把握全局、重点突出；操作性、实践性强；盈利为首要目的；各部门协同。

总体目标在于以下几个方面：以现金流作为具体的管理管理目标，确保资金的结算的准确性；对各工程作业及施工过程各项环节进行资金管控；完善资金管理体系，细化资金管理基础，提高地勘单位资金管理水平

（二）资金集中管理体系构建

结合某地勘单位自身情况及对兄弟单位的调研，在资金集中管理体系上，可以采取以下措施：与开户银行开展战略合作协议，将所有资金操作都统一到一个账户进行管理，保障资金流动的规范性和安全性，提高资金控制程度，提升资金管理效率。对各地勘项目进行实时资金流向监控，全面统筹资金动态，设立专门台帐，定期审核资金收付款账目，规范和落实资金动向，确保资金在全过程的安全。对不同类别的支付资金进行严格控制，设立支付额度，降低资金支付的风险，避免资金的过度浪费。对下属二级单位资金账户进行严格管理，对拨付下属单位资金进行实时监控，确保专款专用，对自己使用可能存在的风险进行实时预警，降低下属二级单位资金支付风险。积极调研兄弟单位资金管理制度，结合自身实际情况完善各项资金管理制度，按照人民银行的资金管理要求进行落实和运作。

在预算管理方面，也要保证好预算的合理性和可执行性，具体实施建议如下：结合自身企业结构特点，设立专门的预算管理部门，完成例如成本预算和目标考核等工作，并对企业预算资金进行编制、评价、修正、监督、执行和考核。建立统一的预算管理办法，保证预算管理工作执行过程的高度统一。加强月度、季度、半年、年度报表的管理，严格控制预算外资金的支出。形成严格的约束机制，严格控制下属实体经营企业脱离预算外的经营活动，实行预算与实际资金的偏差率考核，保证资金按照预算执行。

（三）完善资金管理风险评估体系

资金的风险预防和控制是资金在按照计划进行流动的安全性保证，单位在资金管理上仍然需要不断的完善资金风险预防和控制体系。结合地勘单位的实际情况，在资金风险预防和管理上提出了以下建议：完善资金审批制度，规范资金审批流程。预算内资金由主管领导进行授权控制，预算外资金需要下属各级单位领导监管，并提出详细的计划，上报后受上级主管部门审批。条件许可下，建立资金监管部门，设立专职的稽核审计岗位，严格监控资金循环全过程。完善资金风险预警体系。加强财务管理人员自身职业素养学习，明确岗位职责及岗位权限，日常工作必须以制度为准绳。在支付采购物资费用时，实行谁用谁采购，降低采购成本及中期环节可能出现的舞弊行为。

四、结语

对地勘行业诸多单位调研分析，总结了普遍存在的问题，即财务管理意识不到位、资金分散，循环不良、资金使用效率低和资金安全管理不足的问题。总结了资金管理体系建立及完善的相关措施及建议，为地勘单位财务管理提供借鉴。

【参考文献】

[1]侯文胜.浅议地勘单位资金管理[J].山西财经大学学报，2012，34（S4）：63.

[2]刘忠业，叶新.地勘单位资金集中管理问题探讨[J].中国煤炭地质，2013，25（12）：116-119.