曾荟源

【摘 要】2008年三聚氰胺奶粉事件的曝光，国家对乳制品安全监管力度加大，行业增长速度被瞬间压下。另一方面，随着国家关注度的加强，乳制品行业迎来了快速发展的黄金期，在2010年、2011年与2015年，分别出台的食品安全政策，进一步压缩行业中不规范企业的生存空间；经多次筛选后，行业中强化企业规范也成为常态。随着二胎政策的开放，未来市场可能会迎来新的增长。本文从会计学视角对我国乳制品现状与未来发展趋势进行阐述，并对乳制品产业提出了一系列的管理建议。

【关键词】乳制品；趋势；分析

一、我国乳制品行业现状及发展趋势

近年来，随着我国经济增长，居民健康意识的不断提高，健康超越收入，乳制品产品成为消费者关注的主要问题。据《2016年中国消费者趋势》调查报告反映，中国声称身体处于亚健康状态的人数比例从2012年的75%上升到2015年的86%。“健康”开始超过“收入”成为中国消费者关注的首要问题。国内消费者对以液态乳为代表的乳制品消费量实现了跨越式增长，按《中国奶业统计摘要》的统计，2009年至2015年，中国人均液态乳消费量从8.8千克增长到18.7千克，复合增长率达13.39%，远高于其他发达国家和地区在同一时间段的增长率，乳制品正逐渐成为中国国民日常食品饮料消费中不可或缺的一部分，消费量规模增长迅猛，乳制品销售市场规模急剧扩增。

在国家补贴科研技术创新较少的环境下，产品创新成为乳品加工企业获得竞争力的重要手段，乳品加工企业的产品只能靠自己进行研发自主创新，或者与科研院所合作，一般大型乳品加工企业都有自己的研发中心。研发中心主要是研发新产品、扩大或补充新产品品种，如液体乳中新的风味乳品、固体乳中乳粉的新配方、具备一定功能的新乳粉等。目前一般国内大企业研发乳制品新类别的产品周期，依据产品特性及机器设备物理属性测算，有的需要2～3个月研发时间，有的需要2～3年研发时间，总体上周期长、投入大，且产品的创新容易被其他企业模仿，如老酸奶最初是由蒙牛研发成功，随后其他企业也开始陆续推出类似产品。乳制品品种呈现单一、同质化现象，产品竞争激烈。

随着供给侧结构性改革的进一步深化，国家相应出台了推进奶业振兴，提高奶业发展质量政策。2018年中国农业展望大会发布《2018-2027 年中国奶制品市场形势展望》，认为未来 10 年是中国奶业转型升级的关键时期，推进奶业振兴，提高奶业发展质量和竞争力将成为主要任务。一是生产提质增效将呈现恢复性增长。在2018 年，乳制品产量继续调整，奶类产量约计为 3，630 万吨，同比减 0.7%。“十三五”期間，优质饲草料生产、标准化规模养殖有望加速发展，中国奶业供给侧结构性改革将取得实质性成效，产品生产逐步恢复，2020 年奶类产量预计达到 3，870 万吨，比 2017 年增长 5.9%。二是消费升级和结构优化将同步进行。受三四线城 市以及农村消费需求增长拉动，奶类消费量预计为 5，242 万吨，同比增长 3.1%。“十三五”期间，中国奶类消费升级和结构优化将加速，预计 2020 年将达到 5，597万吨，比2017年增长 10.1%。伴随新一代年轻人健康生活与消费习惯养成，促进了奶制品消费提升，2027 年消费量将达到6，361万吨，较2017年增长25.1%。三是价格将呈现波动上行和结构分化特征。在外部环保约束趋严、内部养殖成本刚性上升以及国际市场互动性增强的背景下，生乳标准体系日益完善，价格将出现结构分化，更多体现优质优价。

以奶酪、奶油为代表的固体乳深加工需求在未来将大幅增长，奶酪市场年均增长率一直保持在20%～25%。据中国海关统计，2017年我国进口干乳制品176.88万吨，同比增长16.2%，进口额同比增长37.9%，其中，进口奶酪10.8万吨，同比增加11.1%；进口奶油9.16万吨，同比增长11.9%。以上数据从侧面反映出，我国乳业已逐渐进入以奶酪、奶油等为代表3.0（吃牛奶）时代。其消费具有以下“五化趋势”：

1、高端化。国内深加工固体乳消费主要表现为“间接消费”，以工业食品添加物、餐饮、烘焙为主，约占70%～80%。黄油、稀奶油、奶酪、炼乳、奶昔等高端化深加工通过餐饮渠道进入人们餐桌，且占比越来越高。

2、营养化。以优质蛋白和优质脂肪为营养的理念深入人心。例如，奶酪优质蛋白营养丰富，素有奶黄金的美誉，是发达国家乳制品消费的主流产品。很多家庭已从小培养孩子的奶酪消费习惯，儿童奶酪市场增速迅猛。

3、功能化。固体牛奶也通过产品细分满足运动、健身、减肥、塑身等功能，如，满足特定营养需求的蛋白奶昔、补钙需求的奶酪等。

4、社群化。伴随着互联网、物联网时代，人们的消费需求越来越倾向于社群化，如，老年人、儿童、长跑、健身人群，减肥人群等，社群化的消费方式进入生活。

5、时尚化。在消费升级背景下，乳制品向高品质、个性化、时尚化消费方向发展，“吃牛奶”将逐渐引领消费潮流。

二、提升我国乳制品生产企业竞争力的对策

在大健康产业快速发展与乳业3.0时代来临的背景下，以深加工技术为核心的高品质、优质蛋白食品消费需求日益旺盛，预计2020年-2025年我国将迎来第二个乳品行业黄金高峰期，这为新锐奶类企业实现“弯道”超车创造机遇，在国内拥有相对比较低价奶源和生产固体乳制品高水平技术的乳制品制造企业，在深加工产业新兴领域有望实现逆袭。

第一、加强优质奶源建设，保障奶源质量与供应量。紧紧抓住消费升级与产业升级重要风向标的酸奶与巴氏奶，扶持龙头企业上位为平台，充分发挥龙头企业的销售渠道力和品牌力优势，实施“优质乳工程”。同时，以参股、入股等形式，促进乳企与高等科研院校联合，强化培育食品方面的专业人才，积极开展“走出去”与国外的技术合作等。加快发展高附加值乳制品，“掩盖”原奶成本高劣势，全面提升国内乳业整体竞争力。

第二、发挥“蓄水池”作用。我国奶业产业链脆弱，“奶少抢奶、奶剩倒奶”问题时有发生，对整个产业链健康发展极为不利。深加工产品使用原料乳多、保质期长，可以灵活地组织生产，对于调节生鲜乳生产、乳制品加工、市场消费起到“蓄水池”作用。

第三、促进区域消费均衡。我国乳制品消费分布不均，一、二线城市是乳制品主要消费区，且市场趋于饱和，向高端化消费升级；而三四线城市正处于乳制品消费习惯培育阶段，尤其是奶酪、奶油等干乳制品，市场发展潜力大，可以说，发展国内乳制品深加工产业，促进区域消费均衡发展将起到重要作用。

第四、充分利用国家扶持政策，加快提升产品创新步伐。2016年6月，国家食品药品监管总局发布《婴幼儿配方乳粉产品配方注册管理办法》，与此同时，财务部、商务部等11个部分共同公布了《跨境电子商务零售进口商品清单》。截至2018年2月23日，食药监总局共批准148家工厂的1138个婴幼儿配方乳粉产品配方，其中境内102家工厂864个配方，境外46家工厂274个配方。乳企应握住国家实施注册制机遇，根据国人消费习惯，不断探索、创新深加工乳制品口味与品类，推动产品向儿童食品、零食和青年快销食品方向发展。

第五、塔乘大数据对消费特征带来巨大改变时机，充分发挥金融市场工具与互联网应用技术，整合乳制品制造企业与开辟新零售市场。通过收购公司小股东股权，促进公司股东关系趋向集中，管理和决策趋向优势，从而在根本上解决了因品牌分散而带来行业产品质量风险与社会风险等问题。逐步建立与互联网合作的产品新营销模式，上线建立母婴服务生态系统。在同等的内在生态圈基础上，着手进行跨行业的互联网布局，全面提升乳制品生产企业未来的竞争力。