谢重阳

[摘 要]随着我国经济的不断发展，企业面临着越来越激烈的市场竞争，在激烈的竞争背景下，资金流不足导致企业出现财务危机的风险不断增大。因此，不断强化资金流管理，是当前企业控制风险的重要课题，许多企业为控制财务风险、实现经营目标制定了一套内部控制体系来规范资金流管理。文章从资金流短缺原因分析、资金流管理在企业风险控制过程中的作用、资金流管理的主要措施及企业内控与资金流管理的关系展开讨论。

[关键词]财务风险;资金流管理;预算管理;资金预警;企业内控

[中图分类号]F275

财务风险是企业经营中客观存在的现象，是企业在经营管理过程中必须面对的一个现实问题，企业管理者对财务风险只有采取措施来降低风险，而不可能完全消除风险。因此，如何应对财务风险是企业发展过程中不可避免要面对的课题，资金流短缺是企业财务风险的外在表现形式，降低财务风险的措施就是找到导致企业资金流短缺的原因并加以管理。

1 资金流短缺原因分析

第一，资金短缺，其原因之一就是没有把资金合理地配置于经营活动、投资活动、筹资活动。比如企业管理者盲目投资固定资产导致企业正常的流动资金不足、企业管理者因为业绩考核需要盲目扩张业务而导致项目亏损、企业盲目投资第三方或未经考察给第三方担保导致损失等。

第二，资金管理意识欠缺，没有或缺乏资金时间价值的概念，低效、无效甚至负效应的项目占用大量资金导致企业整体资金效率低下，没有发挥资金的正常效益也是造成资金短缺的原因之一。……