聂莹

[摘 要] 如今，随着我国经济的高速发展，国家新政策的不断提出，中小企业开始不断建立、发展。而如今我国中小企业发展迅猛，也因其企业特色，大多中小企业的资产规模、经营规模、人员规模较小，且无法在短时间内扩大。因短时间内无法扩大其规模，中小企业处于低生产运营状态，抗风险能力较传统企业偏弱，因而面临破产的危险增大。而中小企业的财务管理水平的高低，对独立的中小企业的经济效益起着关键性作用，对全体企业的发展和社会经济等产生重要影响。文章对于中小企业在财务管理方面存在的缺陷进行分析，提出部分解决措施。

[关键词] 中小企业；财务管理；发展；问题和策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 07. 021

[中图分类号] F234 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2019）07- 0046- 03

0 前 言

财务管理，是企业正常运作、不断发展的基础保障，是企业获得经济效益的直接影响因素。现今，随着社会经济的不断发展，我国中小企业需要构建完整的财务管理体系，完善财务管理机制，完备财务管理技能，寻求有自身特色的现代化科学管理模式，为科学发展、高效生意，创造良好的基础条件。

1 财务管理在中小企业的存在意义

随着世界一体化进程的不断加快，我国经济飞速向良好趋势发展，在国家的宏观调控下，各类行业、企业随之大力发展。市场需求的逐步攀升，使国内中小企业对财务管理的重视程度逐渐加深，财务管理水平迅速提高。为推动企业发展，达成预期目标，规避资金风险，完善的财务管理体系十分重要。

管理结构的完善，管理体系的完整，管理人员的素质，管理方式的规范，都直接影响企业的正常经营。以我国突然晋升的房地产行业为例，企业内部控制与外部销售形成相辅相成的作用，内部管理体系的提高，有利于提升企业管理层对企业控制权。完整的管理体系完善的管理结构，可以使企业管理成本降低，运营风险减少。中小企业行业内竞争日渐激烈，行业外部市场变化剧烈，为满足多变的发展形势要求，中小企业的财务管理需尽快加强完善。

2 发展的中小企业财务管理中存在的问题

由于中小企业的规模较小，投资规模较弱，在竞争激烈的市场中风险较大，承受的压力较大。资金实力薄弱，企业规模小，使其无法承受巨大的市场经济波动。提高中小企业的抗压能力，使核心競争力增强，就需要稳定、有力的财务管理机制。

2.1 产业抉择不成熟

目前国内的中小企业大多数会遇到资金周转困难，向银行或其他金融机构借款，或寻求机构进行投资十分不易。中小企业规模小，投资风险远大于传统企业；收益不稳定，造成银行或金融机构对其收益评估不确定，使中小企业的融资成本增高，融资数额偏少。

以房地产业为例，大多数国内中小企业希望在短期内获得高效益，多选择时下热门产业创立公司，而忽略市场因素和客观环境，无视政府宏观调控国家政策的影响，最终使企业获得资金十分困难。由于此类中小企业创立者对企业定位不明，造成企业对项目的投资规模、资金结构、循环周期、投资数额、未来预期等无法做出系统、科学的判断，使现金流失控、经营不善、管理分歧化严重。最终，由于产业抉择不成熟，导致整个企业对未来走向不明，造成企业资金短缺，效益降低。

2.2 资金短缺，融资能力不足

中小企业规模较小，现有资金持有量较小，经常在日常生产经营中出现资金短缺的状况。我国中小企业主要以自筹、银行贷款、销售回款、其他金融机构投资等渠道进行融资。

一方面由于国家在中小企业信用担保体系方面不够完善，致使中小企业信用度偏低，使银行等金融机构无法对其经营行为进行有效的评判，使得中小企业贷款存在相当大的困难；另一方面，国家对于银行贷款发布限贷令、银行信贷加息、贷款收缩等一系列政策措施。国有商业银行对固定资产投资贷款的审批权限过于集中，不良贷款所占比重偏大，使中小企业资金链条受损，获得资金更加困难；少部分中小企业无奈使用民间借贷，而民间借贷利息一般较高，使企业运营成本增加，承担风险更大，而由于中小企业投资能力偏差造成资金回笼不稳，从而缺少流动性资金，获取资金更加困难。

而一些开发周期较长的项目资金回笼时间较长，使销售回款带来的资金链断裂风险加大，而中小企业的特殊性与其技术不过关等情况，使其受资金流动性影响较大，严重影响了企业的发展和盈利空间。

2.3 财务管理体制不完善，投资盲目

中小企业一般起于社会闲置资金，后期金融管制较多、扶植较少使资金匮乏，最终形成挂靠集体。而集体内的中小企业以全体的财产为担保，向银行或其他金融机构进行贷款，贷款较容易。但此种方法源于国家法律体系对经济管制不全面，法律制度不完善，因此风险性、腐蚀性较大。

中小企业不同于传统大型企业，一般直接面向市场，寻求短期化利益增长，投资盲目，不合理；无视国家政策，违背产业规律，最终与社会利益产生严重矛盾。中小企业管理者普遍呈保守心理，由于日常各种分摊而无法理智面对，造成企业运营成本升高。因此成本升高投资盲目，用于经营和未来发展的资金不明，资金分配方面有管理者虚报营业收入，虚列税前费用，制作虚假票据，阻碍企业更好地发展。

2.4 员工素质不高，人才流失

部分中小企业建设初期，未明确分立会计机构，委托会计师事务所全权代理，或聘请亲属或兼职会计进行账目确认，无法分别明确出纳、会计的职责，一些会计人员不持有会计专业职称证书，专业技能不过关，素质较低。

由于企业内部对财务人员管理不重视，缺乏精细化任命，管理方式滞后，无法顺应现代化管理需求，使专业技能强、对公司发展要求较大的人才流失。专业素质越强，对国家政策经济市场敏感的高端人才，一般较为在意企业的发展趋势，会结合自身优势，选择适合其职业发展规划，且为其提供良好发展前景的公司工作。

而中小企业人才管理制度混乱，无法吸引高端人才，造成人才紧缺和匮乏，企业内部现有财务人员无法承担相应工作专业素质较低，最终制约企业经营，使中小企业无法向前发展。

2.5 管理意识淡薄，观念守旧

中小企业普遍采取所有权同经营权集中的经营方式，一般属于个体、民营企业，企业经营权、所有权基本为一人掌控，企业家族化现象严重。管理者缺乏财务管理的必备知识，主观随意性较大，容易造成职责不分、财务混乱、信息失真、制度空立等问题。管理者综合素质偏低，不重视财务管理工作，不更新管理观念，对经营绩效重视程度偏颇，忽视财务管理的指导、管理作用，使财务管理职能无法正常发挥，甚至架空财务管理人员权力。

财务管理专业水平低，无法针对自身情况对应收账款进行特定的赊销政策，无故大量购置固定资产，导致企业资金流动性偏低，现金余额不足，无法支持企业生产经营的正常运转，使企业资金链异常脆弱。

3 解决中小企业财务管理不善的基本措施

3.1 完善相关法律法规

我国中小企业市场融资信用度低，使中小企所有者不得不铤而走险钻法律空隙生存。这就需要国家完善法律结构，建立有效地融资体制，实行中小企业运营优惠政策加强对中小企业的扶持，借鉴国际经验，实事求是，落实颁布的法律法规，构建中小企业信用担保制度，减轻中小企业的资金压力。

中小企业应尊重国家的信任，重视服务质量，遵守国家法律的基础上获得收益，进而共同促进国家经济发展。

3.2 直面风险，确定投资方向

市场变幻不定，外部经济竞争激烈，但中小企业需要直面市场、顶住压力，规范财务工作，在保持正常经营生产基础上防范投资风险，控制风险增加。高风险和高收益是中小企业发展的契机，中小企业更应该抓紧这一机遇，巩固、完善自身内部管理机制，主动回避风险极大、决策不确定性强的项目，选用短、中期投资，对每个项目进行具体的探查、落实、求證，持续优化方案，适时调整产品上市周期，保持企业活力。

加强设备更新，确定企业投资方向，不盲目跟风，结合自身实际优势，总结发展趋向。

3.3 拓宽融资渠道，缩短资金回笼周期

中小企业的资金制约，可以从源头上解决。一是设置股权融资，设立私募基金，向社会、机构、个人进行融资；向银监会请教，尝试申请信托融资。以合理、合法、公平的方式获得资金，控制投资风险。二是采取营销措施，提高服务质量重视程度，进行价格折扣、增加产品附加值等，刺激消费者大量购物，提升营业业绩，增加资金回笼速度，缩短资金周转周期。

3.4 提高财务人员素质，增强人力资源管理

财务管理占据企业的重要位置，尤其中小企业更应重视财务管理的整合、决策、控制作用。要进行员工专业技能培训，定期进行素质拓展活动，培养财务人员对政策、市场的敏感度；尊重员工的劳动成果，采取合理的奖励措施，调动员工的积极性、主动性、创造性；建立完善的奖惩制度，对弄虚作假、态度散漫、背信弃义的人员进行惩戒。

建立完整的人力资源体系，加大吸引人才条件，控制人才的引入和考核，积极培养、储备优势人才；培养人员法律观念，不偷税漏税，不贪污受贿。为人才的成长提供良好的环境。

3.5 除旧迎新，改革管理制度

中小企业应从引导财务管理实践的价值观出发，及时更新财务管理观念，确定财务管理在企业管理中的核心地位，提高财务管理水平，培养强化管理者财务管理知识。

树立以人为本的理财观念，以人的思想为中心，规范人员行为，构建责任、权利、能力共赢的财务体系，激励人员工作；坚持资本多元化的理念，符合实际一体化要求，抓住外资进中国的时机，寻求国际合作，提升管理水平，向国外吸取教训，实现投资主体多元化；建立合理的风险理财观，不夸大、不看轻风险，确定不确定因素，降低风险实际出现概率，防患于未然。

4 结 语

一个企业财务管理能力的高低，决定了企业未来发展的潜力。想要提升中小企业的核心竞争力，就需要在资金、经营、技术、人才、规划等方面进行明确的部署，找到自己应走的管理道路。在国家宏观调控下，中小企业应加强管理制度建设，提高管理人员技能，提高自身企业的核心竞争力，稳步的健康发展。

主要参考文献

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