朱艳坤

摘 要：内部控制是指集团公司内部的各部门相互制约监督的工作模式，使得公司有一个明确的责任分工制度，各部门的工作安排互不干扰又相互制约，从而提高了员工的工作效率，促进公司的长远发展以及增加公司的经济收益。内控工作又分为关键环节和其他环节，而集团公司对内控的关键环节重视程度相对较高，公司对关键环节的投资力度也相对较大，所以内控关键环节的创新发展对于公司来说非常重要，能直接关系到公司运营的好坏和工作的成效。

关键词：集团公司;内部控制;关键环节;确定原则

一、引言

随着我国科技水平的提高和国家政策的支持，集团公司的发展前景越来越好，内部控制工作也随着公司的发展而不断完善。但是内控工作在完善过程中总存在着许多问题，限制着公司的发展，如果不及时更正，将会影响到公司的利益甚至使公司倒闭。所以当我们在寻找解决办法时，要考虑孰轻孰重，对内控的关键环节出现的问题必须及时、有效地进行解决，这样才能使内控工作大体上回到正轨，从而提高各部门的工作效率，以及促进了公司长远的发展。

二、集团公司内控关键环节确定的原则

集团公司的内部控制工作有关键环节和其他环节，在工作中有前有后，一般关键环节在公司的受重视程度比其他环节要高，也直接关系到内控工作的效率。在集团公司中内控关键环节的确定原则有以下几个方面。第一，公司的内部控制工作需要既全面又精准，这样才能有效的发挥内控的作用，这时就需要找准关键环节，重点进行这些环节的工作，突出中心工作。第二，集团公司内部控制制度的设计必须考虑到成本因素，不能一股脑地进行投资，要先明确重点，突出关键环节，对其加大投资力度，对其它环节相应地减小投资，这样就能有效地解决公司的成本问题，并对内部控制工作的各个环节有了更加明确地分配，提高了内控工作的工作效率。第三，集团公司的内部控制制度的设计不仅要考虑到成本投入问题，还要对每个部门的权责分配有一个明确的界限，这也是内控关键环节确定的一个重要原则，在这种明确的责任分配下，不仅能提高工作人员的工作效率，还能激发工作人员的工作责任心，在工作中充满激情和创造力。第四，集团公司的内部控制制度要讲究内部结构的平衡，每一个部门都要有与之制衡的部门，尤其是对关键部门的制衡，在工作中相互制约，杜绝一项工作只有一个部门来完成，比如财务部门在进行记账时，必须要求审计部门严格执行工作流程，以防记账工作的不准确性。

三、集团公司内部控制的几个关键环节分析

（1）人员素养控制环节

公司的发展依靠专业的技术人员、先进的仪器设备和长远的目标设定等，这些都直接关系到公司能否更好更快的发展下去。所以人员素养控制环节是公司内控的关键环节之一，是人才分配、人才培养和提高人员素质的环节。

但是，全能型人才的缺乏是当前社会中面临的一个主要问题。目前很多公司对全能型人才的需求增多，比如一些航运公司都相继引进了国外的“电子数据交换系统”、“码头操作管理系统”、“桥边理货系统”等，引进的这些系统要求工作人员拥有极高的外语素养、更高的专业水平以及能熟练地操作计算机等，但是这样的全能型人才很少，工作人员在外语水平、计算机水平、技能操作等方面还需要很大的提升，这就极大地降低了航运公司的工作效率，并且相应地增加了劳力、财力和造成了资源的浪费。所以，如何解决全能型人才缺乏的问题，不仅需要高校重视学生的专业素质的培养，还需要公司进行严格的内部控制来提高他们的专业素质。

公司在面试时，要严格把控人员的录取，录用一些上进心高、专业知识全面的人才，符合目前公司发展的需要。而在工作中，首先要根据工作能力进行人员分配，考察一段时间后再进行相关的调整工作，其次是人员素质控制环节要在内控中起到作用，可以对工作人员进行按时培训，优化人员内部结构，也可以通过打造“学习型企业”来提高企业人员的素养，将工作与学习结合起来，在员工进行工作地同时不断学习新知识和新技能，创造积极地企业内部学习氛围，旨在帮助工作人员不断增加新知识、提升自身素质。

若出现员工不能胜任其岗位要求的情况，应及时暂停其工作，安排在培训，或调整工作岗位，安排转岗培训;仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。

（2）风险管理控制环节

集团公司面临的主要风险包括以下几个方面：一是成本风险。公司在投资一项产品时，会对其需要的成本有一个明确的规划，但是由于市场的不确定性给公司的成本投入增加了风险，而产品的好坏也决定着成本投入的风险。二是市场风险。由于市场的周期性波动和企业的特殊性，决定了企业只能随市场进行被动性的调整自己来适应市场需求的变化，如海上运输业、养殖业等，这样就加大了企业的市场风险，造成收入的不稳定性。三是竞争风险。我们知道，市场不可能出现被某一个企业垄断的局面，有市场就有竞争，有竞争就有风险。比如一条街上会有很多服装店，这些服装店就形成了竞争关系，经常出现一些服装店没有竞争力而退出的现象。所以竞争风险是不可预知的，只有努力工作促进公司发展，才可能在有竞争压力的市场上存活下来。

集团公司面临的这些风险都会阻碍自己的发展，如果不及时处理，就会造成一定的经济损失甚至倒闭。所以公司内控的风险管理控制环节就要发挥自己的作用，在成本风险中，一定要先对成本有一个明确的规划，合理使用，同时要全方面的考虑成本投资的合理性，投资符合市场需要的产品;在市场风险中，要对市场有一个完整的了解，不局限于眼前，应该用长远的眼光来看待市场可能出现的变化，提前做好准备，才能适应市场的变化，从而使本公司在市场风险中经济损失最小或者盈利;在竞争风险中，不仅要引入新的设备来增强自身的实力，还要对员工有所培训来适应当前公司的发展，也应当满足目前市场的需求。

（3）组织机构控制环节

组织机构控制环节是企业采取一定的方法对组织机构有一个合理的规划，旨在提高公司组织机构的合理性和有效性。

公司在國家政策的支持和市场需求提高的情况下不断发展，但很多公司大发展仅是表面发展，公司的实质并没有跟上发展的脚步，主要表现为公司内部组织机构的混乱性、工作复杂性，没有坚持工作不相容原则，每个部门的职责衔接不紧密，从而成为公司发展的阻碍。

公司再进行组织机构的控制中可采用如下方法：1、建立公司内部组织管理系统图，将各部门的关系通过系统图表现出来，同时进行各部门的职责分配，坚持执行不相容原则，使得工作人员能够明确自己的工作责任，提高了工作效率，促进了企业更快的发展。2、可以对公司的管理有一个明确的标识，如编辑管理手册，人手一份，让每一位员工了解本公司的组织分配原则，掌握自己所在部门的工作重心，避免了一些职责混乱、滥用职权的现象。

（4）财务管理控制环节

公司的财务部掌管着公司的经济支出与收入、员工的工资发放，并且对每一笔账都做到准确、严格的记录。

但是公司在财务方面存在着一些漏洞，比如财务信息的真实性，账本是由财务人员记录的，如果审计部门没有进行严格的监督工作，就可能影响财务信息的准确性，造成公司经济混乱，以及对公司查账会产生一些不必要的麻烦;同时公司的财务信息存在安全性问题，工作上的疏忽极易造成经济信息的泄漏，给别家公司有了可乘之机，影响了公司的发展。

所以公司要严格进行财务管理控制，为了避免财务信息作假，审计部门要严格进行审计工作，对每一笔财务信息都要严格审查;为了防止财务信息泄漏，公司必须加强对它的看护，避免别人的可乘之机。

四、结束语

本文主要是对集团公司的内控关键环节进行了分析，针对几个主要环节，先是阐述了它们的现状和不足，后又相应的提出了一些解决办法，希望能提高内控关键环节的工作效率，保证公司内部工作的合理性运转。

参考文献

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[2]李萍，申思瑶.新时期企业财务风险防控之创新与文化传承[J].时代经贸，2016（31）

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