汪松涛

摘 要：很多企业并未把握优惠政策，造成自身承担过高的税负，进而影响到自身成长。企业应该充分把握税收优惠政策，实现合理税收筹划，降低企业税务负担。以某公司为对象，分析其税务管理中存在的问题，结合自身特点给出企业所得税纳税筹划的措施，旨在推进高薪企业健康发展。

关键词：税务管理;税务筹划;优化措施

中图分类号：F23 文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.03.049

纳税筹划，以现有的税收法律为基础，在不违背税收法律的同时实现安排企业生产经营活动，合理利用各类税收优化政策，实现降低企业税收负担、提升企业效益的目的。依法纳税的前提下纳税筹划是纳税人具备的合法权利，而国家或企业都有维护纳税人合法权益的责任与业务。

1 某公司纳税现状分析

1.1 某公司概况

某公司于2015年成立、注册资本500万元人民币，经过近5年时间发展，现已成为地区重要的实业类公司，产品逐渐走出当地，公司具有雄厚的研发实力，掌握着诸多核心技术与知识产权。某公司成立初期，公司管理层就设置独立的研发中心，员工总数的21.45%是研发人员，每年公司营业收入的10%投入到研发中心，总营业收入中65%为产品收入。某公司凭借自身优势，在行业中快速发展。

1.2 某公司税务筹划的风险问题

1.2.1 税务政策错误解读

当前，我国的市场经济发展迅速，在另一方面税务政策也在不断完善。某公司在进行日常纳税时，需要对当前的税务政策进行正常解读，从而有效保证纳税工作的顺利进行。但在实际工作中，由于日常纳税对政策的错误解读，导致某公司在从事纳税活动时，容易出现一定的疏漏，严重时还会引发偷税、漏税问题。目前，我国政府对市场经济发展采取的激励性措施越来越多，在税收方面也出台一定的优惠政策。

1.2.2 税务筹划缺乏系统性

当前，由于某公司的发展规模不断增加，同时市场因素以及环境因素的影响力度较大，导致某公司在进行税务筹划时往往难以通过系统性的规划实现对整个税务工作的有效管理。由于在具体实施过程中对政策的整体性把握力度不够，最终导致出现一定的税务风险。

1.2.3 购入固定资产纳税的問题

2015年年底某公司因为生产需要购入大型自动化检验仪器，设备定价1.2×108元，自动化检验仪器预计折旧年限50年设备残值0.2×108元，折旧方式选择直线法，如果选择加速折旧的方法可以获得更多税前抵扣，达成降低2016年纳税额度的目的，但企业当时并未合理规划，使得企业承担不必要的税收，降低企业效益。

2 某公司做好税务管理工作的措施

2.1 某公司应该提高对税务筹划的重视程度

一般情况下，某公司在健全自身的税务筹划制度时，会面对多层次税务筹划的风险。因此为了更好地解决税务筹划优化过程中遇到的问题，需要从根源入手，通过不断提高相关人员对税务筹划的重视程度，确保其能够真正认识到某公司税务筹划工作的价值与重要意义。因此某公司应该在进行税务筹划优化时，与某公司的高层管理达成共识。在具体工作开展过程中还应该提高关键部门以及相关部门对税务筹划的重视程度，从而在深入了解税务风险的前提下，有效对潜在风险进行规避。同时高层接入某公司的税务筹划工作，还能提高对税务筹划工作的定位，从而减少工作过程中的困难。

2.2 提高员工修养、积极吸引第三方进行合作

税务筹划工作在某公司提高认识与重视程度后，并不能直接转化成针对性的措施，还需要具备综合素质的人才完善相关工作。具体某公司应该积极引进人才，通过建立完善的税务筹划考评制度对相关人员进行激励，促进科学化税务筹划方案的形成。同时在某公司的管理要求下，应该在进行税务筹划的过程中，通过与第三方机构进行合作，寻求协助，提高筹划的合理性与科学性，同时还能通过对当前税务政策的深入分析，进一步规避风险。完善某公司与当地税务部门的互动机制，有效打通税务部门的信息渠道，有效避免由于信息不对称导致执行力度的偏差。

2.3 完善某公司内部税务控制制度

就现代某公司而言，在将某公司税改为增值税后，除却税种和税负的变化，对某公司经营环境也会带来一定冲击和影响，至于改变的大小和程度就需要根据现代某公司自身能力特点对某公司增值税发票的管理业务和流程进行重塑。这要求现代某公司在进行自身税务风险管理的情况下，继续加强对某公司的内部控制，重视对税务风险的防范，快速提高对可能存在的各项风险的识别力度，提高某公司自身对风险问题的监督和管理能力，进一步减少税务风险发生的几率。在开具增值税票时，一定要按照相关规定开具专用增值税票，对增值税票虚开、代开情况要明确禁止，一经发现需进行严格处理，绝不姑息。

2.4 合理制定固定资产折旧方案

某公司可以根据具体情况选择合适的固定资产折旧方法，合理运用当期固定资产折旧额度，实现降低企业当期所得税数额的目的。基于事件、资金价值角度考虑，某公司降低自身所得税负担可以通过加快固定资产折旧的方法实现。2015年年底某公司因为生产需要购入大型自动化检验仪器，设备定价1.2×108元，自动化检验仪器预计折旧年限50年设备残值0.2×108元，计算所得折现率10%、15%企业所得税。

3 结论

综上，企业税务管理工作是企业经营管理过程中的一个重要方面，良好的税务管理，可以有效降低企业成本，扩大企业的经济效益。但在实际管理过程中，企业也会面临一定的风险，因此需要根据自身发展实际，同时结合目前的税务政策，提前制定规定税务筹划风险的措施。

参考文献

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