陈名柯　祁颖帆　王瑞

摘 要：随着我国市场经济体制的不断完善，税务制度也得到健全，涉税事项在企业当中的各个环节都有所包含，税务筹划的作用因此得到凸显，不仅能够为企业带来合理的税收收益、提高市场竞争力，还能够促进企业今后的可持续发展。但税务风险属于一项重要风险，假如没有对税务风险进行有效处理，企业的整体运行效果可能因此受到影响。本文首先分析企业税务筹划的作用，并提出防范税务风险的有效策略，进而保证企业的正常经营。

关键词：税务风险；税务筹划；风险管理

一、企业税务筹划的作用

（一）提高企业财务管理水平

相对而言，税务筹划工作属于一项复杂的财务工作，需要财务人员具备较强的专业素养与过硬的工作能力，其中所涉及到的内用不仅包含会计方面的知识，还有大量的财务管理知识，将资金、本成、利润相互组合达到最佳效果，是企业进行税务筹划的最终目的，提高企业效益。另外，会计人员还应对会计准则与相关税法进行全面深入的了解，以此做好税务筹划工作，根据税法要求做好计算、算账等工作，提高企业的财务管理水平。

（二）充分利用资金时间价值

根据正常流程，企业在报完税之后，应向税务机关缴纳相应的税款，假如企业每月税负较大，可以在允许的范围内晚缴税款，企业充分利用金的时间价值，为企业带来更多收益。使用资金的时间越长、金额越大，会为企业带来更多利益，从财务管理的角度来看，充分利用货币的时间价值，既能够帮助企业顺利进行资金周转，也可以减少企业的风险。

（三）为企业带来更多的收益

保证利润最大化是企业生产经营的最终目标，但市场环境变化较快，其中许多因素难以完全把握，需要企业在可控制范围内加强成本控制，一项重要途径就是减少纳税。企业能够在合法的情况下，达到减轻税负的目的，能够为企业带来最大化利润。偷税漏税是国家严厉打击的行为，为加强反避税的力度，企业应采取合理的税收筹划，既能够减少纳税，也可以增强企业的法律意识。

二、企业防范税务风险的有效对策

（一）提高企业财务工作人员能力

增强企业涉税人员工作能力与专业素养，是防范税务风险的前提基础，企业应通过各种方式，要求财务部门当中的工作人员了解与积极学习各项税收业务政策与税收法律法规，进而掌握各项税务知识，维护企业自身合理权益，有效规避税务风险。另外，企业还应对税务筹划人员进行定期培训，要求税务筹划人员充分掌握企业生产经营管理情况以及税收法律法规，在税控风险中的重要意义充分凸显出来。尽管税务筹划能够降低企业税负，但是其中也存在一定风险，假如没有及时妥善解决，必定会影响企业今后的发展，提高企业税务筹划分院风险意识，应在法律允许的范围内进行。

（二）树立正确的风险防范观念

第一，企业应具备诚信纳税的意识，不断完善内部会计核算制度，对自身经营活动进行最真实完整的反馈，精准计算各种税金，按时申报、对税款进行缴纳。第二，企业在签订经济合同之前，应严格审查纳税主体资格与纳税资信情况，避免对方转接税务风险问题。逐一分析各项合同条款，减少涉税业务错误，尽量分散各项税务风险。企业树立纳税风险意识，改变传统观念，税务风险不仅仅是税务部门的工作。第三，利用各种先进的设备建立科学的税收筹划预警系统，监控税收筹划当中的各种风险。企业可以通过税收筹划预警系统搜集生产经营情况、税务行执法情况等信息，分析对比之后对税务风险进行判断。假如发现税收筹划中具备潜在风险，应采取科学合理的方法寻找发生风险的根源，有针对性的制定预防措施，防止风险的发生。

（三）形成合法的涉税工作流程

首先，企业应定期编制事务管理报告，其中包含税务预测、税务工作计划报告、年度实际纳税报告这三项内容。预计管理层采取的措施及预期不变的税务环境，是税务预测的前提，将税务报表当中的税务状况充分体现出来。税务工作计划报告则是衡量一年内的税务工作内容与情况。企业利用年度实际纳税报告，分析运营过程中存在的风险，有针对性的制定风险防范与控制措施。另外，构建例外情况报告制度，其主要作用就是阐述所出现的非常规税务事件，当企业税务政策发生变更，企业未来盈利受到的出口退税率调整，对于企业当中的那个各种情况进行精准分析与判断，帮助企业有效防范各种税务风险。

三、结语

总而言之，在企业的生产经营过程中，税务筹划具有至关重要的作用。但企业自身受到各种因素的影响，依旧面临较大的税务风险，想要有效规避各种风险，应给予税务风险防范工作高度重视，树立税务风险观念、提高相关工作人员专业素养、建立完善的涉稅流程，对各种税务风险进行防范，保证企业利益最大化。

参考文献：

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[3]跨国公司如何在全球化中进行税务筹划的思考[A].田超.“决策论坛——经营管理决策的应用与分析学术研讨会”论文集（下）[C].2016

作者简介：陈名柯（1997-），男，汉族，籍贯：江苏常熟，学历：本科，单位：南京工程学院，研究方向：财务管理。