刘昕

摘要：企业集团公司的财务管理能够极大的增强企业集团的竞争力，而资金集中管理是各大企业集团实现更大更强发展目标的关键方式，财务公司模式是企业财务资金集中管理与企业集团资金的核心，逐步被人们关注。所以，本文从企业资金管理的意义和内容入手，对其管理模式展开探究。

关键词：企业集团，资金集中管理，财务公司

一、资金集中管理的意义与内容

资金的集中管理，也被称为司库制度，是很多大型集团公司都在使用的资金管理方式。在现实管理过程中，它包含与资金运行有关的控制监督、集团成员之间内部往来结算与对外支付、投资、筹资、编制短中长期的资金预算规划等。对于企业来说，资金是搭建在集团各成员和部门中展开资源配置的重要桥梁，资金的使用效率能不能达到最大，将对企业的利润产生重要的影响，从而影响到整个企业集团的发展。

（一）强化内部管理的需要

企业集团中含有很多成员单位，他们在经营互相中会追求有利于自身局部利益最大化的发展。若把每个成员单位最看重的资金资源展开集约化管理，从整体上展开指导和管理，将会极大的增强整个企业的综合财务管理水平。

（二）加强财务管控力度和防范资金风险

若企业集团使用资金集中管理的方式对整个集团成员展开整体管控，将能够提升企业集团对整体资金的调控能力与整合能力，从而按照集团整体的经营活动对资金展开动态管理。

（三）发挥财务资源集约优势与降低财务成本的需要

通过对每个成员企业进行调剂并分析其资金需求，从而对集团中的资金展开合理的分配使用与综合的管理调度，达到提升集团资金使用效率、降低筹资成本、实现企业利润最大化的目的。

二、企业集团财务公司资金集中管理模式分析

资金集中管理模式能够较好的实现产融结合，让财务企业不但可以为集团和成员企业提供更加便利的资金支持，提供更加高效的金融服务，还能在财务公司的资本运作中，给企业集团创造出更好的社会、经济效益。

（一）“集团账户”资金集中管理模式

该模式是指，财务公司在商行中开设总账户，把其作为企业集团账户的一级账户；成员企业以自己的名义在银行中设立活期存款账户或一般账户，并把它当作财务公司总账户对应的二级联动账户，，该账户中的全部资金都需要上存到一级总账户，二级账户余额其实就是其在财务公司开设账户时的余额，是成员企业能使用的资金额度，成员企业在二级联动账户的使用余额中可以根据自己意愿主动对外支付。在财务企业设立的账户和二级联动账户需要互相对应，保证余额能够实时同步。集团账户等级划分的方式，能够使成员单位的二级账户的真实余额被完全归集后依然可以显示其能够使用的余额，这样就能极大的降低成员单位对资金集中管理工作的不配合。“集团账户”资金归集模式的流程如下：（1）一二级账户的归集联动，所属企业二级账户的所有资金收入都会自动添加到财务公司的一级账户中。所属成员企业二级账户的实际余额实时为零，名义余额是其能够使用的额度（指二级账户内滤除掉一二级账户中的资金往来的余额，表现二级账户自身对外付款的账户余额）；（2）成员企业中的二级账户在进行资金支付时，财务企业资金系统都会对应的从一级账户中下拨对应资金，不会和支付操作形成明显的时间差，从而也不会影响支付的效率；（3）成员企业有真实贸易背景的收付款业务都能在银行中的二级账户办理，银行提供二级账户的真实交易回单和对账单，自主滤除一二级账户中的资金划转交易回单。成员企业二级账户的支付把其一级账户的真实余额和名义余额较小的作为上限。

（二）“收支两条线”的资金管理模式

该模式是指企业对资金的“出”与“入”相互独立，互不影响的处理方式。其具体流程为：（1）让全部成员企业在财务公司签约行设立支出与收入两个账户，对于外部银行账户，财务企业一定要具有查询与转账能力，财务企业为成员公司开设内部账户，在每天结束后，财务企业对成员公司收入户中的资金展开上拨，让它的全部资金归入成员公司的内部账户；（2）成员单位使用它的银行支出户，通过日间透支的方法开展对外付款业务，透支的额度以其在财务企业的存款为限，在每天结束后，由财务公司按照成员公司当天的现实透支额度，从自身在银行的结算户调拨资金到成员公司的银行支出户展开扎差清零处理；（3）成员公司中的内部结算业务，都由财务企业结算系统处理。

在该模式下，成员公司在银行的账户、财务企业在银行的账户都是相互分离的，只需要使用三方协议把各个成员企业的银行账户添加到归集中就行，不会受到账户数量即类型的局限。能够让集团内部进行封闭的全程结算，确保了实时到账，增强了整个集团资金的周转效率与速度，降低了在途资金的现象，极大的节约了集团汇划费。但这种方式工作量很大，对现金流量预算管理的要求很高，并对全面预算管理能力及资金结算业务系统的功能需求更高，需要各个成员公司相互配合，并进行大量的测试运行，需要投入很大的财力、物力、人力，所以一般只有很少的企业集团能够实现。

（三）高度集中资金管理模式

目前，我国有中国电力、三峡集团等很少的财务企业使用高度集中的资金归集模式。由于在该模式下成员企业不能拥有自己的外部银行账户，集团的所有资金都汇集到财务企业，因此需要成员部门在地域上分布较为集中，都处于财务企业或其分支机构的区域，不然就能以实现。例如像中国电力财务企业，它的分支机构分布十分广泛，在电力企业的全部区域都有覆盖，一共有42个营业部，五个分公司处于华中、华东、华北、东北、西北；而三峡集团的成员企业也十分集中，都处于宜昌市。在该模式下，财务企业在商业银行设立清算账户，从而展开资金归集与结算。集团中全部成员公司都不能有对外账户，只允许具有财务企业内部结算账户，或留存个别商业银行账户，但其中不能留有余额，所有资金都需要上存到财务企业账户。集团中成员公司之间的全部款项的收付业务都要通过财务企业办理，所以需要财务企业的清算中心职能得到较好的发挥；集团中成员公司和集团外部公司的收付业务，需要有成员公司在网上提交指令，由财務企业使用银行清算户来开展，从而起到较好的结算代理作用。

该方式使集团中的资金和结算更加集中，因此被阐述为高度集中的资金管理模式。在该模式中，商行的结算作用完全由财务企业代理实现，财务企业成立了其自身的内部银行，确保了支付的统一与集团资金的高度集中。若要确保资金结算业务的规范、迅速的办理，财务企业不但要得到当地银行和政府的支持，还需要拥有一套和银行结算系统相似的系统，因此对财务企业提出了更高的要求，若人力成本、信息化建设、分支机构设立、风险控制等。由此可见，在该模式下，财务企业的结算业务和资金管理工作的开展对银行有着很强的依赖性。

（四）“收支一体化”的资金集中模式

该模式的特征是：无论是集团的内部还是外部，所有资金收支都依赖财务企业进行；在开展资金收付的过程中，成员企业一定要在财务企业中统一开设结算账户；成员企业一旦有资金收入，就需要立马上存到财务企业。该模式下的实际流程是：（1）成员企业要在财务企业与银行都开设账户，使用三方协议，把成员企业银行账户纳入到集团资金归集中，让财务企业银行清算户可以上收成员单位资金，成为集团“大资金池”；（2）集团和它的成员企业主要资金收支业务，通过成员企业的财务企业账户办理；（3）成员企业的内部转账、代理支付等要由财务企业依照成员企业提交的信息来完成。该方式结算管理明显，拥有较高的资金归集效率。一般来讲，集团企业大多对成员企业的资金归集占比都有清楚的要求，能够使企业的利益最大化从而展现出集团企业的战略意志。

例如，某公司的账户管理包括：把账户管理添加到对总会和所有单位的年度考核；定时对账户展开清理，以构建资金集中结算体系；成员单位改变、撤销账户一定要定期备案，新开账户要严格审批，管理权限为三极及其以下的单位账户由经集团企业授权的二级单位审批，二级单位账户由集团企业直接审批；各个成员企业的账户数量不能多于四个；规定成员企业在集团企业和财务企业的核准下才能签约开户行；全部合并报表中的单位都在管理范围中等。在严格的账户管理下，通过“收支一体化”归集方式，该公司在资金集中管理上得到了显著的成效。形成了较高的资金集中，其中上市公司达到了50%、控股单位达到了70%、全资单位资金达到了90%；通过构建基于账户的资金监控信息系统，从而能够对资金使用风险与成员企业的金融性投资展开密切的监控。

三、结语

由此可见，我国集团企业资金集中管理模式中的财务企业模式已经变得十分重要，该模式不但能够提升我国企业集团的市场核心竞争力，还增强了企业集团对资金风险的掌控能力，在一定程度上提高了企业集团的资金使用效率，为企业集团产生了良好的经济效益，在企业集团资金的集中管理中发挥着及其重要的作用。但做好财务公司模式的资金集中管理工作还有许多内容需要完善，需要不断的完善资金管理制度和调动使用制度，全面提升财务企业在企业集团的资金集中管理作用。

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