文一岚

摘要：企业的资金运动主要是通过会计循环来维系的，会计循环对于企业的资金流传是不可或缺的一项活动。为了能使企业建立更高效合理的资金运动，企业应当加强对于财务管理的流程控制，特别是其中关于出纳工作的一些问题。本文对关于出纳工作中的常见问题提出了进一步的探讨，并提出相应对策。

关键词：出纳；问题；对策

出纳作为会计工作中最基础和最首要的环节，具有重要的作用，然而由于其操作较为简单，大多数人都只将其定位为只负责现金收支和跑银行的“杂活”，这种肤浅的观点使得人们往往忽视了出纳在会计循环中的重要作用。

一、出纳在财务管理工作中的定义和地位

出纳的工作内容较会计而言比较简单，其工作内容主要包括自身企业现金的收支保管、有价证券和票据的保管等等，它处于企业企业财务管理工作的第一线，在企业财务管理工作中具有着重要的作用。出纳作为会计工作的第一线信息工作人员，一定要保证财务信息的精准性，若是在财务信息精准性方面出现差错，很有可能导致企业的整个财务管理工作都出现差错，使得企业管理者对企业的整体财务判断出现差错，最终使得企业的经济利益受到损害。由此可见，解决出纳工作中的一些常见问题成为了企业管理者和企业财务管理人员当前需要解决的难题之一。出纳工作在会计循环中的重要作用表现在各个方面，其岗位在制度上具有合法性、行为上具有规范性、工作上具有适应性，管理上具有科学性等等。出纳工作中的一些常见问题通常就出现在这几个方面，企业想要完善财务管理制度，也只能通过不断的健全与完善才能保证财务管理制度的先进，企业应当不断探索，不断实践，不断总结，将企业的财务管理工作提升到最符合企业的发展状况和国家的发展状况。企业的出纳工作直接影响到了整个企业的财务管理工作的有效进行和效率高低，若是不解决财务管理工作中的出纳常见问题，将会对企业的会计循环产生严重后果。以下将对出纳的一些常见问题进一步探讨，以便企业能够找到应对这些问题的方法，提高自身财务管理工作的水平[1]。

二、出纳工作中的常见问题

（一）财务管理制度不规范导致出纳工作无章可循

根据国家财务会计制度有关规定，企业的现金收付等管理必须经企业会计人员开具现金首付款凭证，而同时也必须经由出纳人员之手，企业现金领款要经由企业会计和出纳人员共同办理且签名确认。然而实际工作中却有种种问题，首先，部分企业财务管理制度混乱，不按照国家规定的“账与现金分管”的制度办事，账务處理与现金收付都是由会计人员来执行的，企业领导与会计人员存在随手经过现金，且不与出纳进行账务核对的现象，甚至部分企业还出现了舞弊现象，即私自挪用公款，侵占企业资产等问题。这些问题使得出纳人员的工作面临了严重的困难，出纳人员不能明确企业现金的收支状况，在现金收付日记账和银行账的核对中出现不符的状况，导致出纳工作难以维系，不能向企业传达正确的财务信息，最终影响整个企业的财务管理工作[2]。

（二）出纳工作手续不齐全

部分出纳工作人员在记录现金收付日记账的时候操作不严格按照标准来执行，导致被一些心怀不轨的人钻了财务管理方面的漏洞，导致有的借款没有依据，有的领款未经会计与出纳的签字，长此以往，企业的财务管理工作会出现问题，或者有漏账的情况，或者有账实不符的情况，这些都会对企业的正常运转造成难以估计的后果。而出纳工作人员操作不规范致使企业的经济利益受损，也会对出纳工作人员自身造成恶劣的影响，当企业发现账实不符的问题时，出纳只能自己出钱来进行赔偿。出纳人员的不规范操作可能也会导致企业有价证券、票据或者现金收付日记账的遗失，为财务会计工作增添阻碍，若是被盗，还会导致企业财务信息的外泄，影响企业在市场中的优势[3]。

（三）出纳工作人员不细心，工作热情不高

出纳人员由于在企业财务管理制度中处于最为基础的岗位，所以他们可能会被企业的会计人员冷眼相待，这就导致了出纳工作人员的工作热情较低，不能积极有效进行出纳工作的展开。部分出纳工作人员对于工作的粗心大意也会使得财务管理制工作出现困难：首先是记账金额的失误与借贷方向的错误；其次是进行现金收支工作时只看小写不看大写；再其次是清点现金时没有仔细检查钞票的真伪；还有找付现金时忘记收回之前已经支付的现金；报销费用时未仔细核对票据；对于受到的转账和现金支票未能及时与银行沟通，办理相关手续等等[4]。

（四）出纳工作人员的综合业务能力较低，未不断提升自己

由于出纳工作人员的工作较为基础和简单，因此他们大多对一些国家刚刚出台的财务政策不清不楚，更不能及时准确的去学习，这就导致了平常的工作中可能会出现差错，增添不必要的麻烦。作为企业财务会计工作的第一线，如若出纳工作人员不能及时掌握关于国家会计法律法规的制度，是很难合理高效进行出纳工作的[5]。

三、出纳工作中的常见问题的对策

（一）完善企业财务管理制度，健全出纳工作制度

针对企业中不规范进行会计工作，防止会计人员和企业领导出现舞弊，私自挪用企业公款的问题，我国企业应当不断完善企业财务管理制度，健全出纳工作制度。出纳人员与会计工作人员应当严格按照会计制度规定的程序办事，严格实行企业现金的收支制度，除了出纳人员以外的其他人员一律不得经手现金，在进行现金收付的同时要及时与出纳人员进行核对，以免发生舞弊现象。

（二）规范企业出纳工作人员行为

企业出纳工作人员在进行出纳工作时，应当细心谨慎，不放过一丝可能会给人有机可乘的漏洞。出纳工作人员在填写支票的时候要仔细，在填写大写和巨额支票时要使用规范的书面文字；在编制现金收付日记账的时候要根据原始凭据如实填写，并进行核对，以免出现账实不符的情况，同时还要将原始单据仔细粘牢，以免原始单据遗失或者被销毁；企业的借款与领款制度，都要根据会计制度的准则来进行，无论是领款和借款都必须要签字确认，以免为会计工作增添不必要的麻烦[6]。

（三）出纳工作人员应当忠于职守

出纳工作人员作为企业财务财务会计工作的基础岗位，通常是较为繁忙的，如若想要做好这一工作，那么就需要出纳工作人员对工作始终保持着高度的热情，不能粗心大意玩忽职守。出纳工作人员在进行出纳工作时应当保持头脑清醒，仔细核对记账金额，明确借贷方向，以免出现差错。在当天工作快要结束的时候，会计人员应当仔细核对至少两边当天的账务记录，对于手里保管的现金也要进行相应的盘点，在月末，会计人员也应当进行多次核对盘点。在每次出现错误的时候，会计人员应当详细记录并总结失误原因，以免以后发生相同的错误。

结束语：

在企业的财务管理工作中，出纳工作占据着重要的地位，无论在什么行业的企业中，出纳人员都是最为基础和不可或缺的人员。出纳人员在工作中为了保持企业的资金运转的顺利，会计制度的完整，应当严格要求自己，不断提升自己的职业素质和专业水平能力，保证企业财务会计工作能够合理高效进行。

参考文献：

[1]王硕.出纳工作中的常见问题与对策研究[J].现代经济信息，2015（18）：116-117.

[2]刘士杰.浅析用友软件出纳操作常见问题及建议[J].交通财会，2016（4）：37-40.

[3]黄彩虹.浅谈如何做好行政事业单位出纳工作[J].财会学习，2016（19）：75.

[4]李萱.事业单位出纳工作常见问题及对策[J].财会学习，2018（1）：61.

[5]计萍.县气象局财务报帐常见问题及对策[J].陕西气象，2017（2）：44-46.

[6]封頔.浅析高校出纳工作的问题及对策[J].企业改革与管理，2016（2）：131-131.