栾明君

摘要：本文通过对目前我国企业内控管理上存在的问题纰、漏进行分析研究，提出相应的解决措施，促进企业稳定持续发展。

关键词：企业内控 管理工作 思考

随着经济全球化，我国作为全球化的一分子，也不断地推进着市场经济体制改革，市场竞争越加激烈，企业若想在复杂多变的市场中站稳脚跟、寻求自我发展，就必须重视企业内控管理。这需要多方的努力和配合，如管理者和各个部门共同努力，以促进企业高效运转。本文从目前我国企业内控管理状况入手，来对内控管理纰漏问题做分析研究。

一、完成好企业内控管理工作的重要性

针对企业内控管理工作，必须要将其放在重要的位置上，这是提高经营工作效能的重要环节，可以规避风险、降低成本，从而进一步使企业运营持续稳定。内控管理工作的改进和完善，能够有效促进企业内控管理水平的提升，进而促进企业的综合经营管理水平能力大幅度提升。因而企业内控管理工作应放置于比较重要的位置，应受到重视。企业内控管理工作，是法律法规以及市场监管所规定要求的必须重视的一环。

二、目前我国企业内控管理的状况

现在，我国很多企业公司的内控管理制度存在许多缺陷，是非常不完善的。我国现有的内控管理存有以下几点纰漏和问题：企业管理者对于内控制度过于懈怠和忽视；没有设定制定相应的监督管理机制；缺乏一定的积极性和主动性。所以，我国管理者必须要逐渐转变原有的观念和看法，要使自己的观念能随时代的发展而改变，要重視内控管理工作。

企业领导，管理者会主动强势地掌控所有的权利，包含监督权、执行权、控制权，这样会使得内控管理制度失效，发挥不了其应有的作用，形同虚设。企业领导、管理者不应强势掌控局面，而应让制度真正发挥其作用。目前，内控管理制度已经有了初步的发展，相关监督机制也开始实施。但是，对于内控管理制度的认知与认识是极度缺乏的，并没有完全落实，制度的设立制定只做到了表象化，而没有落到实处。

三、对我国企业内控管理中存有的纰漏及缘由进行分析

（一）我国企业内部控制存在的漏洞

1.数据和信息缺乏实效性，无法体现真实运营状况。内控管理体制要做到科学合理。这与信息的全面化、完整性是密切相关的，管理者对这些信息要做到全面及时的了解认知，才可以对目前企业的经营状况做到真实准确地把握。可目前由于信息的传递传达都是单项性的，因而缺乏信息传送传达的实效性，这会进一步影响企业管理者对信息的把握，真实运营经营状况无法得以体现反映，也会不利于企业以及管理者作决策。因而，数据和信息缺乏实效性会极大影响企业的内控管理水平。

2.会计信息存在不准确的情况。近年来，我国企业的许多管理问题可以清晰明朗的显现出来，企业会计人员在走程序手续时，没有按照规定的要求进行，出现私自修改数据。会计凭证缺乏真实性等现象，这无疑都与企业的内部管理不严格不规范是密切相关的，也表明其监督监察的效能较低，表明在进行相应的管理工作时还是存有许多的漏洞。

3.企业内部的审计工作存在的漏洞。现在我国正在加快市场经济改革，而审计工作在企业整个发展进程占了非常重要的位置和比例。可是，现在还处于许多企业的审计工作比较落后的阶段，对于工作的认识比较浅显，还是处于初级阶段。对于审计内容也不是非常的清晰清楚，因而对于审计目标不明确，工作开展也比较混乱，停留在表面化阶段，没有实际的效能和意义。

（二）分析企业内控管失效的缘由

1.内控管理制度存有许多漏洞。目前，我国许多企业的内控管理制度仍然存有许多的漏洞，因而在实际运营进行过程中会有许多的问题和矛盾。即使有些企业的内控管理制度，已经处于比较完善的阶段，可是还是没有真正落实到实处，停留在表面形式阶段。内控管理制度的不完善，管理者忽视其重要意义，使得从事内控管理的工作人员得不到重视，因而会使其工作积极性大大下降，对工作缺乏热情和主动性。因此，企业管理者应该重视和关注内控管理制度，提高员工工作的热情和积极性，让其发挥实际效能，提升经营管理水平能力，从而促进企业持续稳定的发展。

2.企业管理者缺乏管理素养。目前，企业管理者的管理素养缺乏缺少也是引起企业出现问题状况的一个原因。企业管理者官本位的观念根深蒂固，级别意识比较重。此外，管理者的管理能力及水平不是特别高，由于其大多数管理者文化涵养素养不够，许多并没有接受过高等教育。因而，其在管理时缺乏相应的经验和思想，因而在进行管理工作时就会出现一系列的问题。

四、做好企业内控管理工作的相应对策方案

（一）内控管理的信息化程度急需加深

企业管理者要重视关注内控管理工作，加深内控管理工作的信息化程度。提高工作人员的专业技能素养，不断提升其技能技术水平，更好地为企业创造价值。计算机网络技术也应该及时地推进，通过网络信息的共享对企业各个环节的信息做到及时有效的掌握掌控，包括采购、生产、销售等环节做到实时掌握监控，因而及时快速地作出相应措施对策。

（二）促进企业内部控制环境规范化

目前，国营和民营企业的内部行政化都相当突出显著。因而，建立相应的现代企业制度是非常重要关键的，对公司法人治理结构逐渐的改进完善，这应该成为改革的重点。要促进企业内部控制环境的规范化至关重要，可以使得企业内控管理工作开展进行得更为顺利顺畅，防止资产流失浪费，促进企业更好地运营经营。

（三）信息沟通机制进行制定建立，内部审计监督机制进行改进完善

企业内部管理水平能力的好与坏和信息沟通机制的关系也是十分密切的。应该在企业内部制定高效完善科学的信息沟通机制，加强对财务的监管。约束机制应该也及时被建立实施，促进企业更好的经营，规避风险。内部审计监督机制进行改进完善，可以对企业各个环节工作实行全面及时的监控把握，对于所面临的问题及时作出相应对策。

（四）促进公司财务管理体系制定科学化

要促进公司财务管理制定的科学化。公司财务部门预算编制应该被建立制定，每个工作人员的职责工作应该明确。对员工采取相应的考评考核制度，按照绩效的不同来发放不同的工资。这样，能提高员工的工作积极性和主动性，从而不断提升自己的工作绩效，为公司努力谋利益。财务管理工作人员在完成自己职责工作的同时，要对企业的管理业务做实时的分析研究，分析现阶段存有的问题纰漏，思考怎么样来改进完善，以更好地提高企业的业绩。企业还需在内部管理上多做努力研究，从各个方面进行分析考量，加强改革，提升内控管理水平。

五、结束语

目前，随着经济全球化的浪潮，我国在市场经济改革方面也在不断地努力推进。由于市场的瞬息万变和复杂多样，我国企业若想在市场中谋求一席之地，必须要进行改革，来适应时代市场的变化和发展。而现在困扰企业发展的主要问题是内控管理水平能力较低，还不能适应现有的市场状况，因而导致资产浪费流失，企业亏损等情况的发生。本文通过对目前我国企业内控管理上存在的问题、纰漏进行分析研究，提出在企业内控管理制度、审计制度等方面实施相应的对策，以此来提高企业内控管理水平，促进企业稳定持续发展。