徐婷

摘要：当前我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。上市公司实际控股股东和内部控制人想继续控制上市公司的资金、资源，通过不公允的关联交易掏空公司财产的现象越来越普遍。虽然证监局的监管越来越严格，上市公司还是应该加强内部控制管理。加大内部控制缺陷整改力度，推动内部控制体系的持续优化，保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。

关键词：上市公司；内部控制；风险管理

一、我国上市公司内部控制的相关理论

企业内控的目的是保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制，保证企业良好的自我调节能力。

二、我国上市公司内部控制中存在的问题

（一）企业高层对内部控制不重视

从老总到员工，普遍缺乏伦理道德因果的教育，所以目光短浅、急功近利、做事不考虑后果，最终结果就是杯具。内部控制在不少企业看来其实就是相互制约，从而不设立此机构，在有的高管看来其只会严重影响到企业的实际发展与切身效益，故而置之不顾只抓效益，进而违章违法。而有的则觉……