刘威

摘 要：现阶段，随着我国市场化经济的逐步完善。在改革的大背景下，严谨、科学的内控体系可以更为有利促进全面发展。本文针对现阶段内控体系中存在的问题与弊端进行分析，并结合自身实际情况，提出了相应的优化策略，为我国企业的发展提供了相关的参考意见。

关键词：内部控制；财务管理；构建体系

伴随我国市场经济日益竞争残酷，财务内控体制改革也逐渐实现市场化与经济化。因此，加大对内控制度的建设与创新尤为重要。提升内控人员的综合素质与专业水平，建立完善内控体系，切实把内控工作落实到财务管理中去，为财务资金的节约与控制起到积极的保障作用

一、我国财务内部控制系统的构建体系

1.内部控制环境

现阶段，我国的企业有其鲜明的市场化趋势，这也是企业符合时代发展的必然趋势。内部管理环境是其进行日常管理与发展壮大的重要基础与前提，其内部管理环境包括人力资源的分配、相关权利的划分、各级职能权利的确定等。但却和优秀企业规模性的内控环境有其明显不同，优秀企业内控环境主要注重其企业职工的综合素质养成与财务整体利用的高效率，其财务管理的目的与性质也截然不同，优秀企业财务管理的最终目的是对企业财政的合理分配与支出，是对其实现企业利益最大化的保证与巩固。因此，应该保持企业内部控制财务管理具有相对的竞争性与盈利性。另外，内部管理环境也是对管理层次与机构的合理性构建，将各级管理层次进行科学、合理性的规划，使各个管理层可以各尽职责、明确责任，其目的是使先进且高效的内部控制体系加以完成。所以，内部控制环境是内部控制体系实现的重要推动力与基本保障。

2.管理风险的及时跟踪识别与应对

在进行管理中一定存在相对的管理风险，管理风险的产生是随着经济体制改革与市场竞争化的形成而逐渐形成的，这种风险具有一定的多变性与复杂性，相比其他国外企业管理风险不同，我国企业的财务管理风险跟踪识别具有极大的重要性与现实性。因此，应该结合自身实际情况，针对性的对其风险进行跟踪识别与提前预防。并通过有效的内部管理措施与优化举措，最大限度的降低其风险的发生，必须要将其风险控制在一定的范围之呢。

3.财务的控制措施

针对不同风险的发生，相关机构应该采用不同的应对措施。首先，应该对其风险的种类依旧风险预警机制中规定进行综合分析，并对该风险的危害程度与影响进行客观评估。其后，根据评估结果建立相应的风险应对体系。其中，最为重要的是实施企业化的财务控制措施。因此，加强财务管理与实施有效的财务内控措施尤为重要。财务控制措施可以细分为管理层与执行层，二者之间有其密不可分的必在联系，把握好二者之间的结合点与同名处尤为重要，这也是财务控制措施的重要保证之一。

4.绩效评价与激励机构的构建

随着我国经济体制的不断改革，市场化趋势日益明显，只有积极向优秀企业内控财务管理机制学习，采用“优者上、庸者下”的淘汰竞争方式，结合绩效评价与激励实施，并通过企业化、市场化的竞争才有利与我国企业综合竞争力的不断提高与壮大。因此，应该效仿国外先进的企业管理方式，建立绩效评价与激励机构。首先，可以采用绩效评价的方式对其教师与管理人员进行针对性的小结与评比，将其表现与工薪实施挂钩，对表现优异者可以定期给予一定的经济奖励，这样符合现代化的企业管理理念，更极大的促进了全体工作人员的工作热情。其次，建立相应的激励机构。激励机构是内部控制中重要的辅助系统，对其内部控制的加强与巩固起到一定的推动效果。激励机构应该以人为本，从实际情况出发。

二、我国内部控制体系存在的问题

1.相关领导与财务人员对内控体系重视程度不够

现阶段，部分管理层的决策者对其内控体系重视程度不够，不能彻底认清与了解其内部控制管理的实质所在，只是单一片面的进行相对较为传统落后的管理模式。一些决策者虽然认同与实施内部控制体系，但由于对其体系并不够重视，进而导致了内部控制体系只处于形式化与表面化，使其作用没有充分的发挥出来。其次，部分相关财务人员只是进行简单的财务管理工作，其思想观念比较传统落后，无法与时俱进紧跟时代步伐。更对内控体系一知半解，所有在实际的工作中很难与之进行实现与落实。

2.财务管理不够规范化

目前，我国部分企业财务管理上存在诸多弊端与问题。首先，体现在银行贷款方面。随着市场经济化的迅速发展，也极大影响到企业的建设与管理当中。其中，硬件基础设施尤为重要，是吸引招商引资的重要手段。但部分企业属于国家控股企业，具有一定事业单位的性质，自身财力基本靠国家扶持与供给，对其引购先进的硬件设施与环境优化只能依靠其银行贷款，这样就造成了财务方面出现大量的赤字与空虚，加之时间的日益持久，进而相成了巨大的财务漏洞。其次，还有领导财务决策失误的原因。部分决策者没能充分了解与掌握其的实际情况与发展需求，只是单一片面的跟风投资与盲目投入，造成了一些浪费性的投资与布设，一些企业硬件设施得不到及时的应用，导致了长期搁浅。这无非是对财务资金的一次失误举措。

三、优化内部控制体系的政策性建议

1.完善其内部财务控制制度

首先，应该建立并完善相应的内部财务控制制度。经济效益增长固然重要，但要从自身的发展与壮大的角度来讲就必须建立完善相应的内控体系，体系需要制度的保障。制度的可行性与完善程度尤为重要。因此，应该由上至下全体人员都在其内控制度的涵盖当中，将内控制度的实质精神落实到实处。其次，应该建立相应的制度保障体系，该体系可以起到一定的监督与监管作用，可以通过优者奖励、乱者处罚的形式来进行实施的保障。最后，在财务管理方面应该更加立体化与现代化，对资金的流向与投资进行跟踪识别，从源头上避免了不必要的投资与浪费。

2.加强其财务风险控制能力

随着，市场经济化的日益完善。进行相对的筹融资业务与投资业务无可厚非，但在其融资与投资过程中一定存在相应的风險危机。因此，应该建立相应的风险防范与预警机制，对可能存在的风险进行提前预判与预防。风险控制能力的提高需要从实际的经验中不断获得。因此，财务管理人员与决策者不必急于求成。所谓“欲速则不达”就是这个道理。另外，应该对融资与投资市场进行充分了解与掌握，做到“知己知彼”，这样有利于对风险的把控与应对。

3.加强其内部审计监督工作

首先，相关决策者应该充分意识到内部审计监督工作的重要性与现实性。内部审计监督工作是内部控制的重要保障，并对其内部控制起到积极的巩固作用。因此，相关决策者应该效仿与实施系统化内审监督体系。其次，在实际的内部审计监督工作应用中，应该秉承公平、公正、严谨、认真的原则，进行定期与随时抽查的双重检查原则，对其存在贪腐问题、徇私舞弊、滥用职权等问题一经查出坚决严办。最后，针对内部审计监督工作的特殊性，还应该建立实施外审措施，外审措施是对内审工作的一项重要监督工作，也是内审工作能够公平、公正开展的重要保证。因此，企业应该同时加强与完善内外审工作，进而逐渐起到强化内部控制体系的作用。

四、结论

随着我国市场经济的逐渐完善，针对我国现阶段内部控制管理体制，加强内控制度建设与完善就尤为重要。因此，应该对加强领导对内控工作的重视程度，提高审计人员的专业技术水平，切合实际的将内控工作应用到财务管理中去。建立科学、合理的内控制度与体系，为构建经济体制改革发展的宏伟蓝图提供相应保障。

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