朱琼

摘要：本文针对现行医院内部控制普遍存在的问题，对审计整改工作促进医院内部控制完善的原理及实现途径进行了说明。进一步提出加强审计问题整改，完善医院内控体系建设的对策。

关键词：医院；内部控制；审计整改；促进；完善；对策

中图分类号：R197.3 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）012-0299-01

近几年，国家出台了一系列有关内控的制度，促使行政事业单位加强内部控制制度建设。但是，与制度的要求相比，大部分医院在组织机构、制度建设、内控意识及执行方面存在很大的差距。况且，内控的问题是一个动态过程，是一个不断发现问题、解决问题的循环往复的过程，需要对内控体系的不断更新、修正和完善。医院在日常经营管理中，由于惯性思维，不易认识到管理中的薄弱环节。而通过审计检查，常常能够暴露出自身存在的弱项。本文针对现行医院内部控制普遍存在的问题，对审计整改工作促进医院内部控制完善的原理及实现途径进行了说明。进一步提出加强审计问题整改，完善医院内控体系建设的对策。

一、医院内部控制存在的问题

1.医院内部控制环境薄弱

首先，医院管理者对内部控制制度的重要性普遍缺乏应有的认识。大多数公立医院内控工作流于形式，尚未形成科学、严谨的内控框架和完善的内部控制制度体系。医院各相关部门也缺乏认识，互相协调和联动不足，内控没有发挥应有的作用；其次，有些医院的组织结构设置不合理，管理职能界定不清晰，部门职责存在多头管理，业务流程繁琐，职责不清或交叉，相互推诿扯皮，工作效率低下，没有形成科学、有效的职责分工和制衡机制。……