徐金生 李平

摘 要：财务部是企业的核心部门，其内控制度的完善与否直接关系到企业账务的真实性和准确性，继而影响企业的财务决策和经营决策，其重要性不言而喻。非上市公司的财务部门内部控制制度往往缺失，导致财务工作的效率缺失和财务数据的失真。本文意在分析财务内部控制制度缺失的危害及其建立的原则，为财务内部控制制度的缺失的企业提供一些思路。

关键词：财务内部控制；财务风险；税务风险

引言

很多非上市企业，特别是民营企业，在未上市之前过多的关注企业的效益创造部门：一个是利润的直接创造部门——销售部，另一个是产品的提供部门——生产部。企业往往忽视了财务部，认为财务部仅仅是一个费用中心。其实不然，财务部是企业经营和风险的管理部门。财务部会在销售、生产部门开始相关业务之前预测和分析各种风险水平的高低及风险将会导致企业利润的流失情况，从而提醒相关部门维持或改变相关业务策略，以使企业财务利润最大化。

1财务内部控制缺失的危害

如果企业财务内部控制缺失，将给企业带来巨大的潜在风险，主要体现在以下几个方面：

1.1财务数据失真

执行会计相关法律法规制度不严格，办事不讲制度讲人情，程序不合规，凭证处理凭经验和习惯，导致不该支出的费用支出了，收入、成本、费用不符合权责发生制的要求，跨期现象严重，数据失真，且企業财务数据横向纵向不可比，无法进行财务分析，无法从历史数据中总结企业经营规律，例如：产品毛利率、费用率、资产周转率等，从而无法确定预期目标率，指引企业发展方向。……