李理

摘要：以“资金池”为依托的资金集中管理方式目前已成为大型企业集团归集下级单位资金最主要的资金运作手段，实际操作中主要有结算中心和财务公司两种模式。文章对这两种模式在构建方式、涉及税种、会计核算等方面进行比较分析，以对集团公司在建立资金池选择具体设立模式时提供参考。

关键词：资金池；结算中心；财务公司

随着集团公司的战略转型和不断发展以及为提升集团内部资金管理水平，必须加强对资金的集中管理，越来越多的集团公司选择建立集团资金池作为最主要的资金运作手段。集团资金池是指集团公司将下属单位的资金统一归集在一个资金池内，对集团内部资金使用统一调度，并对上级资金的下属单位支付利息，同时对使用资金的下属单位收取利息的资金管理模式。集团资金池的模式在具体应用中主要分为两类：一是在集团内部设立结算中心，进行资金的上收下拨、收益分配，即结算中心资金池模式；二是设立独立的集团财务公司，按非银行金融机构模式进行集团资金管理。本文通过比较结算中心和财务公司两种集团资金池模式在构建方式、涉及税种、会计核算及报表编制等方面的不同，以供集团公司在实际设立资金池时进行取舍，最终选择适合本集团的资金池模式。

一、构建方式比较

（一）集团公司结算中心

集团公司结算中心一般是在集团总公司设立，属于集团财务部门，主要利用商业银行提供的网上银行通道管理集团内各成员单位资金往来结算。……