张勤

【摘要】企业所处的经济市场环境瞬息万变，在经营过程当中会面临来自内外部的多种多样的风险，这些风险是固有不可避免的，会给企业经营发展造成阻碍，使企业面临更多潜在的损失。税务风险也是多种风险当中的一个组成部分，如果不能够科学有效的处理，同样会令企业发展产生迟滞，对于国家的整体利益也会有所损害，因此税务问题不仅仅是企业自身的问题，更是关注国计民生的重要内容，必须予以足够的重视。本文主要分析了企业税务工作风险的成因及相应管理对策。

【关键词】税务工作 风险成因 管理对策

1 前言

就当前我国的经济市场发展程度来看，与发达国家较为成熟的资本市场体系相比还存在一定的不足，体制的不完善以及相关规章制度的不够健全都使得企业处在一个风险较多的外部环境当中。企业税务风险的产生是内外部因素共同引起的，且税务风险不仅会对企业自身产生危害，更会危及国家的税收安全与基础公共设施的建设，因此必须加强对税务工作风险的认识和管理，为企业发展创造一个更加稳定和谐的内外部环境。

2 企业税务工作风险成因

2.1 税法完善程度不足

纳税是企业应尽的义务和职责，企业所缴纳的税费是国家税收的主要来源，也是我国基础设施建设资金的主要来源，规范企业纳税行为主要依靠于税法，因此一套完善的法律法规十分必要。但我国目前的税法虽然经过多次的修订和完善仍然不够健全，例如部分纳税义务细节规定较为模糊，法规政策变动频繁等等，都会影响企业税务工作，增加税务风险。

2.2 风险控制意识薄弱

经济市场的发展还不够完善，市场中各个企业作为经济主体的主要组成部分，在经营意识和经营理念方面主要还是关注于自身利益的获得，体现其“逐利”的本质。但是对于税务风险管理工作的重视程度还不够，粗浅的认为只要依照法律的规章制度进行税务的核算与缴纳就算是完成了税务工作，却没有意识到其内涵的潜在风险因素，从而给风险发生以可乘之机。

2.3 管理制度体系缺陷

企业税务工作风险的产生还与企业自身的管理制度不够完善有着直接的关系。首先，企业没有针对税务工作内容和潜在风险因素建立一套合理的税务风险管理体制，缺乏相应的风险监控与预案体系，无法对风险问题进行实时的监控和及时的处理。其次，企业内部也没有针对税务工作建立监管稽查部门，监督的缺乏会增加风险的产生可能性。

2.4 信息沟通存在阻碍

税务工作并不是孤立的，在工作过程中需要与多方面进行必要的沟通，辅助税务工作的顺利进行。信息沟通存在的问题主要集中在内部沟通及与税务局沟通两个角度。内部沟通主要是与财务部门的沟通，如果这方面沟通不畅就会导致财务信息失真，影响税务核算与申报；与税务局沟通如果存在差异就会导致申报不及时或申报失误等，增加企业后续工作难度。

2.5 税务人才队伍缺乏

在税务工作中，专业性的税务工作人才队伍对于工作质量起到至关重要的作用，税务人才不仅仅要了解税务相关的知识，还要对财务、会计、法律、经济等方面都有所涉猎，这样全能型的人才少之又少。同时，税务工作人员的道德素质对于企业的税务风险影响也很大，如果税务人员在利益诱惑的趋势下作出危害企业的举动，就会极大的影响企业的税务安全。

3 企业税务工作风险管理对策分析

3.1 加快完善法律法规

税法是企业税务活动的基本依据，必须对税法进行更好的完善与健全。为此税务部门应当密切的关注整个宏观经济市场环境的发展和走向，并根据实践累计的经验和暴露出来的问题对于税法规定进行相应的调整，要让税法既能够保证国家既得的税收利益，也要保证企业能够顺利的完成税务工作。

3.2 提升风险控制意识

意识指导行动，因此想要对企业税务工作风险有更好的管理，首先就要提升相应的风控意识。首先，企业管理层和税务工作者应当认识到税务工作是一个复杂的、蕴含多重风险的过程，在工作各个环节当中应当全面深化风险意识，做到事前规划、事中监控、事后反思的全流程的风险控制。

3.3 完善管理制度体系

针对企业管理制度体系方面的问题，首先要建立一套较为完善的税务风险管理体制，制定科学全面的风险预案，通过事前完善管理来控制风险的发生，另一方面还应当建立监控机制，事中实时并监管在事后进行风险管理活动经验反馈，帮助下一环节风险控制工作质量与效率的提升。

3.4 加强信息沟通协调

当前我们处于一个信息化高速发展的社会，在信息沟通协调问题方面的解决可以通过更好的利用信息化技术予以实现。一方面，建立高效稳定的企业内部沟通系统，帮助部门间信息的实时整合与传输，实现企业内部资源优化共享，另一方面也要通过信息化技术积极与税务局相关部门展开密切的联系，如日常的税务问题咨询以及纳税申报工作支持等。

3.5 注重人才队伍培养

在现代社会中，企业之间的竞争越加激烈，不仅仅是信息的竞争、资源的竞争，更是人才的竞争，对于专业化的税务人才需求也随之攀升。因此，在企业税务风险管理过程中，还要注重“人”这一主观因素对于风控的影响，加强自身人才的队伍的培养建设。一方面要注重对已有税务工作人员的继续教育和全面培养，使其具有更高工作胜任能力，另一方面也要积极引入外部优秀的、工作经验丰富的多元化人才，为企业发展助力。

4 结语

税务工作是企业经营过程中重要的工作环节之一，贯穿着企业经营活动始终，企业税务工作存在的风险主要是由内外部的多重因素所共同导致的，主要包括税法制度不够完善、风险管控意识薄弱、管理制度体系不健全、信息沟通不足、专业人才不足等等，必须采取相应的解决措施以保证企业税务工作的合理展开以及国家的税收安全。

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