樊金汉

（江苏省兴化市第三人民医院，江苏 泰州 225300）

公立医院内部控制制度建设需要结合医院的实际情况以及新时期的相关要求进行合理制定，在制定过程中，需要从人、机、料、法等方面进行改进。笔者在具体研究时，深入研究了新时期公立医院内部控制制度建立存在的滞后性、权责设置不科学、交流不畅通且信息化水平较差等方面的问题，并探讨有效的解决措施，以实现公立医院内部控制制度建设的规范化、系统化和精细化，使其具有较强的实践意义和发展意义。

一、公立医院内部控制制度建设存在的问题

新医改、新会计制度等等政策不断出台，对于公立医院的内部控制制度建设也提出了新的要求，而在实践当中，由于公立医院的内部控制制度建设存在问题，导致其难以适应医院发展需求，需要进行改进。以江苏省某医院为例，该医院为二级甲等医院，进行实际调查，具体问题如下所示。

（一）内部控制制度建立存在滞后性

在现实工作当中，该医院内部控制制度建设的滞后性具体表现在以下三方面：其一，没有形成独立的内部控制部门，面对日趋复杂的内部控制环境，原有的内部控制模式已经存在一定的漏洞，专业性较差，责任不够明晰，每个科室都存在一人多岗的现象，且职责具有交叉性，如后勤与设备管理部门之间存在设备质量管理方面的职责交叉。其二，内部控制方面缺乏专业的人才，一些人员内部控制意识不足，原有的内部控制理念、意识、方法等难以适应新的需求，影响内部控制效果。……