陆绮琦

（广汽汇理汽车金融有限公司，广东 广州 510000）

一、引言

非银金融机构指在经济活动中，和传统银行相区别，为客户提供金融服务的机构，其中很大一部分由证券交易机构和保险机构组成。非银金融机构由于各方面条件都不够成熟，尤其是内部控制体系表现出杂乱，这样的情况对长期发展存在着不利。由于和银行类的传统金融机构存在明显差异，因此不能将其内部控制管理经验进行照搬运用于自身管理中，需要在实际经济活动中，寻找出自身的不足之处，并且探讨发生问题的原因，并对未来会发生隐患的因素进行总结。在对自身进行了解之后，从解决实际问题的角度出发，从而构建出非银金融机构自身发展需要的内部控制体系。

二、非银金融机构内部控制现状

（一）内部控制认识不足

一般来说非银行的金融机构绝大多数是证券公司和保险公司，市场定位在想要进行进行专项投资的人群，为其提供有针对性的服务。非银金融机构在实际金融活动中，表现出各方面的不成熟，说明其对自身的认识不够充分，对自身在金融环境中所担当的角色尚不明确。非银金融机构目前在经营管理上，缺乏对内部控制的认识，首先表现在内部互相制约的结构还未能构建出来。目前非银金融机构的管理体系多以线性为主，维持着下级被上级管理的制度，这样的内部控制管理方式容易使上层人员权利过度扩张，对公司的长期规划和决策实施存在不利因素。……