阮杏梅

摘要：在社会主义现代化建设过程中，内部控制管理是促进社会健康协调发展的经济基础，然而，近年来内部控制问题的发生，行业人士逐步加强对内部控制的研究，并提出了切实可行的策略。有效的内部控制可以合理保证企业财务信息的完整性，能提高上市企业的管理效率，促进企业目标的实现。本文着重研究了内部控制与财务风险的问题，在问题的基础上提出一些建议和对策，希望能有效地进行的内部控制和降低财务风险。

关键词：上市企业；内控管理；财务风险

一、内控管理与财务风险的分析

（一）内部控制管理的内涵

内部控制是被审计单位为了确保财务报告的可靠性、评价经营效率和经营成果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层设计执行的单位内部政策及程序。保证企业经营目标的完成、资产的安全。企业的目标不仅仅是保障资金安全，而是要如何更好的提高企业资金以及资源的高效率的利用，一方面，有效的保护和利用组织的资源，资源的损坏和缺失会对企业的管理带来不利的影响，控制活动和信息联系十分紧密，完整的内部控制体系可以保证信息质量。另一方面，提高企业实现组织目的的功能。关注资源使用的整合与效率，保证组织目标的实现。内部控制制度设计的合理性、执行的有效性是注册会计师进行审计前考虑的问题，会影响审计成本的高低及审计意见。

（二）财务风险的内涵