倪涟

【摘 要】现金流可以通过抽象化的手法，全面、清晰地反映出当前企业的各项情况，无论是企业的经营情况，还是企业的投资活动等。现金流管理是企业发展的必备要素，其对于企业的长远、稳定发展是极其重要的，对此，论文展开了详细分析，并提出了相关建议。

【Abstract】The cash flow can comprehensive and clearly reflect the current enterprise in all kinds of situation through abstraction technique， whether the management situation， or corporate investment activities of enterprise. Cash flow management is the essential elements of enterprise development， it is extremely important for the long-term， stable development of the enterprise. Based on this， paper analyzes on this in detail， and puts forward related suggestions.

【关键词】现金流；控制营运风险；现金流量管理

【Keywords】cash flow； control the operating risk； cash flow management

【中图分类号】F23 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2018）04-0048-02

1 引言

相对于企业的发展来说，只有具有了健康的现金流，始终保持现金流的通畅性，才能不断扩大企业的规模，提高企业的利润。目前，我国有很多企业陷入经营困难的局面，这并不是因为资不抵债，而是企业的支付出现暂时性的困难。而有的企业虽然在亏损，却能一直存续，那是因为企业资金的安排较为恰当与合理[1]。很多人认为企业出现亏损才会倒闭，但这是错误的，很多企业虽然在盈利，但是也会面临资金短缺的情况。企业要想获得经济效益，保持长远发展，就需要始终保持健康的现金流，因此，企业需要明确现金流管理的重要性，只有保证现金流的通畅与健康，才能使营运风险得到控制[1]。

2 现金流以及现金流管理的相关概述

2.1 现金流的概述

现金通常都有广义和狭义之分，广义上的现金保罗了企业诸多方面的现金，不仅包括企业在银行的存储现金，还包括企业的库存现状等等。而狭义的现金只是包括企业当前的库存现金。现金流量指的是因项目而引起的企业现金发生支出或……