程桂芝

摘要：本篇文章首先对内部控制和风险管理之间的必然联系进行阐述，从内部控制机制比较落后、缺少完善的风险管理体系、内控执行不够三个方面入手，对风险管理视角下中小企业内控制度应用时存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出风险管理视角下中小企业内控制度的实施与应用优化措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：风险管理 中小企业 内控制度 实施 应用研究

一、内部控制和风险管理之间的必然联系

促进企业内部控制工作全面开展的主要原因就是企业内部存在风险，两者之间存在着必然的关联。首先，内部控制和风险管理之间在组成方面存在着相似之处，其中风险管理中的五项内容和内部控制的要求相符合。其次，内部控制和风险管理工作都需要企业人员的共同参与。再次，内部控制和风险管理标准存在一致性，风险管理的管理策略主要是在内部控制机制的基础上产生的。最后，风险管理是内部控制机制执行的最终目标，内部控制作为企业落实风险管理工作的关键措施。针对我国当前情况来说，内部控制和风险管理之间缺少相似观点。但是，当前我国现有的认同标准有三种，第一种，内部控制机制中包含了风险管理而风险管理只是内部控制中的一部分；第二种，内部控制机制种含括了风险管理；第三种，内部控制和风险管理之间没有本质差别，风险管理就是内部控制管理。……