商英志

摘 要 企业信用政策管理作为企业战略的重要组成部分，在企业市场经营活动中发挥重要作用。本文结合T企业的实际情况，介绍T企业针对信用政策管理的问题提出建立信用政策管理，以达到防范公司信用风险，保障资金安全，提高收益的目标。

关键词 企业信用政策 防范风险 资金安全和收益

一、企业信用政策介绍

（一）定义

信用在商业活动中一直扮演着重要角色，随着市场经济的发展，商业模式的多元化，信用所涵盖的内容也越发丰富，企业也越来越重视对信用的管理。企业信用政策是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据，是为企业持续信用决策提供依据所制定的一整套信用策略，是企业实施信用风险管理的基本准则。

（二）內容

企业信用政策一般指应收账款政策，是指企业对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则和行为规范，是企业财务政策的重要组成部分，它主要由信用标准、信用条件和收账政策三个方面组成。

二、T企业建立企业信用政策管理背景及意义

随着国家宏观经济由高速增长阶段转入中低速增长阶段，T企业所在的行业销售形势已由过去的跑马圈地粗放配置资源抢夺市场份额，转向追求有质量的增长。竞争的加剧要求企业在资源投入方面更加精准和聚焦。建立怎样的企业信用政策管理原则，对经销商进行管理和支持，将企业资源精准、有效投放；T企业的财务公司买方信贷业务指在集团所属财务公司（以下简称“财务公司”）开立账户的卖方企业（集团所属销售公司，以下简称“销售公司”）与其买方企业（以下简称“经销商”）签订购销合同后，由经销商提出申请，财务公司向经销商发放贷款，专项用于购买销售公司产品的业务。为T企业的主业下游供应链中发挥更大的作用，从而达到公司投放资金安全、加快业绩增长，以及经销商收益的双赢目标。

三、T企业信用政策管理建立及研究

（一）制定信用政策管理原则

第一，企业对外销售产品必须现款现货，禁止赊销。

第二，经企业总经理办公会审议批准后方可采取赊销政策。

第三，财务公司开展买方信贷业务应遵循的基本原则为以服务主业、防范金融风险为主，并兼顾提高资金收益。

（二）信用政策管理总体管理要求

财务总部是企业信用政策管理的归口管理部门；销售总部负责督导销售公司建立经销商信息档案管理、信用评级管理和赊销管理。

第一，经销商档案信息及信用评级管理要求。一是经销商信息档案应包括但不限于：名称、地址、电话、法定代表人及背景、该经销商规模实力、销售我司产品品种、年度和月度销售额、客户分支机构和关联企业等资料。二是经销商的基础信息资料由负责各销售公司业务员负责收集，应在与客户发生交易后的一月内完成汇总建档。后续不断收集、健全客户信用资料，完善客户信用档案。三是经销商的信用等级应每半年进行审核，对当年度发生逾期付款行为的经销商应根据经销商信用评级要求予以降级且不得再给予赊销政策支持。

第二，信用赊销政策的管理要求。一是存量需继续执行的赊销政策，应每年提报赊销政策申请报告，包括但不限于销售实施方案、赊销对象、限额和账期、催收欠款措施，追责奖惩措施等内容。经销售总部和财务总部审核，由营销总裁和财务总监审批后，报批准后方可继续执行赊销业务。二是为支持市场业务发展，根据市场现状需要申请赊销额度，应每年提报赊销政策申请报告，包括但不限于市场现状分析、销售实施方案、赊销对象、限额和账期、催收欠款措施，追责奖惩措施等内容。报批准后方可实施。三是各销售公司要建立本单位的信用政策管理体系，规范赊销业务的审批机制和流程。包括但不限于销售实施方案，催收、追责、奖惩措施等内容，并提报总部备案。

第三，买方信贷业务管理要求。一是财务公司负责买方信贷业务操作的风险归口管理。二是每年销售总部从市场需要及经销商发展、资质等方面；财务总部贷款的额度、贷款期限、贷款利率等方面，完成经销商推荐方案审核及审批工作，确定符合办理买方信贷条件的经销商名单，为财务公司制定年度规划方案提供依据。三是财务公司向T企业总经理办公会提报下一年度办理买方信贷业务年度规划方案，批准后实施。

第四，赊销跟踪管理。一是经批准可执行信用赊销政策，应及时与客户签订赊销合同，约定付款期限、付款方式及违约责任等，并严格按照赊销合同账期和赊销限额管理，不得超限额发货、不得逾期收款，并及时催收货款。二是设立台账对应收账款进行专项监控，严格监控客户信用额度使用情况，及时仔细核对赊销账期和回款情况。出现逾期及时作出专题分析并报送相关负责人，并发出风险预警通知。三是销售业务人员应密切关注客户经营情况，当客户出现经营困难、财务危机等重大异常情况时，要第一时间采取措施催收应收账款，并协同财务部门调整该客户的信用额度，在必要时采取法律手段，避免或减少公司资产损失。

四、对T企业信用政策管理的几点建议

（一）对企业信用政策管理建立考核管理机制

第一，未经批准擅自采取赊销政策，计算资金成本及赊销额计算处罚金额；对销售高管团队、业务经办人进行处罚，造成损失的按照法律要求从严追究相关责任。

第二，应收账款回收率未完成100%的销售公司，计算资金成本处罚额，对销售高管团队、业务经办人进行处罚，造成损失的按照法律要求从严追究相关责任；清收后，按照剔除清欠成本后的回款净额退还处罚额。

（二）财务公司买方信贷业务建议

财务公司的每笔买方信贷业务仍存在“信用敞口风险”问题点，且贷前资产审查较为复杂烦琐。建议今后的买方信贷业务可以通过由信用保险公司对业务的“信用敞口风险”进行投保“兜底”，首先规避了“信用敞口风险”，其次可以简化业务操作流程，便于更好地开展业务。

（作者单位为青岛双星股份有限公司）

参考文献

[1] 潘向阳.企业信用政策研究[J].中国集体经济，2009（24）.

[2] 周剑.浅谈企业信用政策[J].经济师，2005（06）.