杨英

摘要：本篇文章首先对内部控制的含义进行概述，从内控制度不完善、会计信息失真、监督力度不足、风险控制不利四个方面入手，对工业企业内部控制存在的常见问题进行解析，并以此为依据，提出工业企业内部控制的优化对策。希望通过本文的阐述，可以給相关领域提供些许的参考。

关键词：工业企业；内部控制；问题；对策

随着我国工业企业的全面发展，内部控制存在的漏洞逐渐突显出来。针对工业企业而言，不管从内部控制体系角度，还是从风险管理水平方面，都存在诸多不足。如果没有及时把这些问题进行全面处理，将会给工业企业的今后发展带来约制。对此，这就要求工业企业结合自身存在的不足，提出针对性建议，并且在完善相关体系的基础上，加强风险管理，在给工业企业内部控制工作开展提供依据的同时，减少不必要的经济损失，从而促进工业企业长远发展。下面，本文将重点阐述和分析工业企业内部控制存在的问题与对策。

一、内部控制的含义概述

所谓的内部控制主要指，企业为了落实自身建立的战略发展标准，保证企业资产应用安全，提升财务数据的真实性和精准性，并且保障企业运营管理目标的全面实现，在企业内部采用一系列优化和约制的管理对策的总体称

呼[1]。通过加强企业内部控制管理，不仅可以有效提升工业企业整体管理水平，同时还能减少运营风险的出现，避免给企业带来不必要的经济损失。由此可见，开展内部控制管理工作，对工业企业的今后发展起到了重要的作用。

二、工业企业内部控制存在的常见问题

（一）内控制度不完善

现阶段，我国大多数工业企业即便落实了内部控制管理工作，但是对内部控制的了解比较片面，并且也没有构建健全的内部控制体系，即使构建了内部控制体系，也主要是为了应对上级部门的核查，内部控制体系过于形式化，无法将自身作用高效发挥。并且，一些工业企业在开展内部控制工作时，只是将其当作一项财务管理方式，并且将其交由财务部门负责，其他部门参与度比较低，从而影响内部控制水平的提升。

（二）会计信息失真

部分工业企业没有构建完善的内部控制体系，使得财务数据过于分散，使得相关数据的收集和整理难度较大，进而不能给内部控制工作的开展提供精准的依据。并且，工业企业自身框架较为繁琐，信息交流不顺畅，给企业整体管理水平的提升带来约制。对此，这就要求工业企业对当前市场发展走势有一定了解，做好内部信息交流构建工作，将信息流动作用进行发挥，给内部控制工作落实提供凭证。

（三）监督力度不足

内部审计作为工业企业内部控制工作中不可或缺的一部分，在落实内部控制工作中发挥着重要的作用。但是，大多数工业企业过于注重成本投放的减少，没有在内部设定独立的审计机构，不能给企业内部控制工作的开展提供精准的财务数据，影响整体运营绩效水平的提升[2]。此外，因为监管力度偏低，无法及时找出工业企业内部控制工作中潜在问题，随着时间的推移，小问题慢慢汇总成为大问题，给工业企业带来无法弥补的损失。

（四）风险控制不利

由于工业企业自身含有一定的风险性，这就需要企业结合市场发展需求，做好相应的风险管控工作。在企业开展运营管理工作时，诸多风险都具备不明确性，如果企业没有树立良好的风险管理意识，并且风险管理方式较为滞后，将会给企业带来一定的影响。因为我国风险管理体系构建起步相对落后，并且相关管理体系有待完善，这就使得我国企业风险管理水平普遍偏低。如果出现风险，必将会给企业带来严峻影响。

三、工业企业内部控制的优化对策

（一）构建完善的工业企业内部控制制度

在建立内部控制制度的过程中，我们可以从三个方面着手去做，第一，从管理层级入手，对工业企业整体生产营销环节加以监管和约制，构建完善的内部控制体系，建立把预防当作主体的监管防范机制。第二，建立事后监管机制，即在工业企业落实财务管理以及财务核算工作的条件下，对企业各个岗位以及环节都实施全方面监管，并且建立把内部控制当作主体的监管机制。第三，加强企业内部控制力度，把审计、核查以及考核等内容当作主体，在企业内部建立独立的内部控制管理部门，并且由企业领导人员担任该部门的主要负责人，各个部门的领导担任该部门的直接执行者，对企业各个部门的运营状况以及管理水平加以监管和核查，并且找出企业运营环节中存在的不足，提出针对性建议，在提升企业整体管理水平的基础上，给工业企业内部控制工作的开展提供凭证[3]。

（二）提高会计信息的准确性与有效性

首先，给会计工作人员提供专业知识和技能学习空间和平台，让其在掌握专业知识的同时，还能提升自身专业素养。其次，加强企业管理层级职工职业素养的培育和提升，要想保证工业企业各项运营工作的全面开展，具备良好的信誉度是非常必要的。一个企业的信誉度将直接影响着其今后发展。因此，提升工业企业管理层级职工的专业素养以及职业道德，已经是现阶段工业企业优化内部控制的主要内容之一。另外，为了保证工业企业内部控制工作顺利开展，就要制定对应的法律体系以及执行体系，给予内部控制高度注重，加强内部监管。只有在保证工业企业内部控制体系具有合法性和合理性的基础上，才能给企业落实会计管理工作提供法律凭证，同时保证会计数据的真实性和精准性。而做好工业企业内部控制的监管工作，可以有效防止违规行为的出现，进而给工业企业创造更好的效益。

（三）建立并完善工业企业的内部审计

要想保证内部控制工作全面落实，就要做好内部控制执行情况的监管工作。首先，工业企业需要结合自身运营状况以及管理需求，构建完善的内部监管体系，其中涉及了内部监管和自我评估两项内容。内部审计作为工业企业内部控制管理工作中不可或缺的一部分，开展内部审计工作的主要目的就是对企业各项运营工作加以监管和约制，及时找出内部存在的问题，并加以修整，从而保障内部控制水平的全面提升。自我评估主要指工业企业需要定期对自身运营状况以及内部控制执行结果加以科学分析和评估，给企业落实运营管理标准提供依据。在开展自我评估工作的过程中，需要由企业所有职工一同参与到其中，并且应用结构性方式来实现客观评估。采用评估方式，让企业职工对企业运营管理环节中存在的漏洞有所认识，明确引发的后果，进而采取相应的对策加以处理，保证企业整体运营安全。

（四）完善风险评估与管理

完善的风险评估管理体系，主要指工业企业管理层级的工作人员在对企业内部以及外部风险加以识别和评估的基础上，提出相应的优化措施，减少风险发生几率。这就需要工业企业明确影响自身运营标准落实的主要因素，之后结合不同的影响因素，提出相应的风险管理方式，并且构建完善的风险管理机制，将所有风险扼杀在摇篮之中。随着我国社会经济的全面发展，工业企业之间竞争得到了加剧，并且运营风险发生几率也随之升高。但是，一些工业企业因为没有给予风险管理高度注重，并且没有做好对应的风险管理工作，进而给企业带来了不必要的经济损失[4]。因此，这就需要工业企业给予风险管理充分注重，并且建立完善的风险管理体系，把风险管理当作核心内容来落实内部控制工作，在保证各项运营工作顺利开展的同时，还能防止不必要风险的出现，实现工业企业整体管理水平的提升。

四、结束语

总而言之，加强内部控制管理，不但可以有效提升工业企业整体管理水平，同时还能减少风险发生几率，促进企业良好发展。然而，当前我国工业企业在开展内部控制工作时，由于内部控制管理意识淡薄，没有制定完善的内部控制体系，导致诸多问题的出现。这就要求企业结合不同的问题，提出相应的优化措施，在完善内部控制体系的基础上，加强风险管理，优化内部控制管理方式，进而给企业创造更好的管理效益。

参考文献：

[1]谭缅.解析中小企业内部控制问题及对策[J].纳税，2017，（22）：80+84.

[2]王俊辉.工业企业内部控制存在的问题及解决对策[J].现代经济信息，2014，（01）：205.

[3]赵秀侠.浅谈工业企业内部控制存在的问题与对策[J].现代商业，2011，（03）：214.

[4]郑铁英.工业企业内部控制存在的问题及对策探析[J].经营管理者，2015，（32）：233.

（作者单位：攀枝花一立矿业股份有限公司）endprint