谷强

摘要：大多数民营企业的财税人员对一些税收法规和政策吃不透，相应的财税处理存在风险，特别是对主管部门的补贴、研发费的加计扣除等方面存在着严重的涉税风险，需要通过一定的方法来避免企业的涉税风险。

关键词：涉税风险;研发费;发票管理

一、研究背景

2017年税务系统进行了“五证合一、税收实名制认证、国地税联合稽查、个人税号、信用体系、个税改革、智能化税收征管”的组合征管改革，使得不断有企业被查出有偷税漏税的问题，企业的涉税风险加大。2018年，税务对一切偷税的违规行为都将继续严查严打，税务政策正一步一步在规范会计人的工作方式，这对企业特别是民营企业提出了极高的财税管理要求。

二、民营小微企业存在的主要涉税风险

通过对民营小微企业税务管理进行分析，了解到民营小微企业大多存在着以下涉税风险：

（一）民营小微企业对税收政策掌握不到位而核算不准确导致涉税风险

造成民营小微企业税收政策掌握不到位，核算不准确的原因主要有两方面：一是由于国家税收文件更新快，每天都有至少8个左右税收文件在更新，民营小微企业税务人员来不及吃透和领悟税收新政，致使企业对税收新政掌握不到位，核算不准确，而且没有在纳税申报之前进行全面的自查、排除隐患，给企业带来涉税风险。

二是民营小微企业财税人员业务素质低，有些基本的税收法规理解不到位导致巨大的涉税风险。……