闫玲

摘要：近年来，我国发生了多起银行系统金融案件，操作风险管理成为人们广泛关注的话题。鉴于此，首先对会计内控与操作风险进行了简要概述，并详细探讨了会计内控视角下的银行操作风险及其解决措施，以供参考。

关键词：会计内控；银行；操作风险；管理工作

中图分类号：F83

文献标识码：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.30.038

1会计内控与操作风险概述

1.1操作风险含义

现代商业银行运行过程中存在三大风险，由市场风险、信用风险和操作风险组成。其中操作风险的含义在《巴塞尔新资本协议》中有明确规定：银行内部系统、操作、工作人员等安排不合理造成的损失风险。风险特点如下：第一，由银行日常运行带来的风险，此类型风险产生的根本原因是人为因素。①操作失误和违法行为；②不合理的业务流程设计；③银行内部运行系统失灵或存在漏洞；④外部欺诈和经营环境突然改变等突发事件；第二，会造成巨大经济损失的操作风险；第三，技术风险、法律风险和欺诈风险的总称。

1.2会计内控与操作风险的关系

第一，操作风险管理理念以内部控制为形成基础。相关文件中明确指出，在对操作风险进行防控的过程中，应以银行机构内部控制框架的构建为基础。因此要想对操作风险产生深刻的认知，就必须对内控进行明确，为操作风险管理理念的完善奠定基础。

第二，操作风险形成主要原因是不完善的内控。如系统不健全、内部程序不完善以及人为因素等。

第三，操作风险管理以内控建设为核心。……