吕海东

加强内部控制建设是保护行政事业单位资产的有效措施,是防治腐败的基础,是提高会计信息质量的根本保证。行政事业单位作为公共产品和公共服务的提供者,近年来,一些单位存在国有资产流失、截留串用财政资金、未按资金用途合理使用资金、大额资金随意支付、资源浪费、贪污腐败等现象。为提高行政事业单位公共服务的效率和效果,有效防范舞弊和预防腐败,有必要加强行政事业单位内控管理研究工作。通过研究,提高行政事业单位内控管理水平,促进单位健康、稳定和可持续发展。

一、行政事业单位内控管理存在的问题

（一）领导重视程度不够，管理意识不强。近年来,一些地方行政事业单位的内控管理水平总体上呈上升趋势。但仍有部分行政事业单位领导由于认识不足,缺乏认同感等原因,对内部控制管理工作不够重视,内部控制意识及风险防范意识薄弱,管理流于形式,人员参与意识差。有些单位虽建立了内控制度,但仅为一项摆设,未落实到具体行动上来,在思想和行动上重视程度不够。

（二）内部控制体系不完善，部门联系不紧密。一些行政事业单位的财务内控管理体系不完善,仅侧重对财务部门的控制,而忽视对其他业务部门的控制。有的财务管理与业务管理联系不紧密,一些单位的会计职能比较简单,仅针对具体业务本身进行审核及拨付资金,而与业务管理层面沟通少,缺少对业务的实质性审核,导致在重大决策上参与性不足,内控失去应有的作用,对业务环节的财务管理及监督作用不明显。……