李娟 郭艳红

摘 要：全球经济一体化进程加快，国企面临巨大的改革压力，传统的国企内部管理模式已经不适应现代市场经济，内部管理者的思想，内部工作的消极状态，不愿意进行工作创新，不想接受新事物等问题都存在于内控机制中，虽然有的国企已经意识到重视内部控制的重要性，但是在内部控制建立方面存在很多问题。国企要想在新常态的市场中站稳，就要积极的应对内控机制建设中存在的竞争压力和生存困境，积极配合改革的需要，不断地总结自己的经验，为内部控制机制的完善营造良好的工作环境，同时还可以为管理者投资决策和生产发展提供有用的数据。本文主要探讨当下国企内部控制制度建设中存在的问题，并提出相应的解决对策，不断完善企业内部控制体系的建设，提高国企的管理能力。

关键词：国企；内部控制机制；思考；措施

内部控制管理机制的建立里面包含的内容很多，工作也很复杂，它不仅能够保护国有资产，避免浪费，还能够提高财务管理能力，更精确的进行财务报表，同时为国企的发展减少经营风险，提高员工的工作积极性，强化监督机制的作用，对国企进行实时的监管，促进国企经营策略的实施，提高国企的经济收益，以上观点都是完善国企内部控制机制建设的必要性，但是由于国企改革面临的巨大难题很多，不仅是改革制度的问题，还有传统的工作模式和陈旧的思想，现阶段国企发展已经难以满足信息时代，因此必须要完善国企内部控制机制，这对于国家经济建设来说也有重要的发展意义。

一、国企内部控制机制建立的重要性

随着国家经济体制的不断改革，完善内部控制机制有利于加强国企的规范管理工作，给工作提供依据，保障各项工作顺利开展，保护国有资产避免浪费，保证资金的安全，还能够减少经济违法犯罪，增加收益。

首先，建立完善的内部控制机制能够保护国有资产的安全，国企中的国有资产数量多，种类复杂，由于规模大，浪费的现象经常发生，还有的由于国有资产的管理松懈，因此更多的风险和问题时有出现。而建立完善的内部控制机制能够有利于规范管理国有资产，提高资产的安全性，减少浪费现象，避免国有资产的流失问题，从源头上控制国有资产，避免腐败问题的发生。

其次，确保财务信息的真实性，提高财务管理能力。內部控制内容的完善，对于会计工作来说，能够有利于提高财务信息的安全性，帮助财会人员及时掌握财务数据，规范工作程序，改善财务工作方法，保证财务信息的完整和真实，同时会计人员还能够及时掌握财务数据提供给国企管理者，为管理者的决策提供支持，并且能够及时发现财务管理的问题，并加以修正，抵制违法乱纪行为，提高财务管理能力。

最后，加强资金管理，避免国有资产流失。现阶段由于国企的发展受到市场经济的限制，很多资金的来源和使用情况，成为国企的发展命脉，一旦资金出现问题，那么必然存在风险和损失，就国企来说，完善内部控制机制，能够提高资金的利用率，有效的加强资金管理能力，建立完善的内部控制机制，加强对资金的使用管理，减少资金风险，发挥资金的利用价值，助力国企的发展。

二、当前国企内部控制制度存在的问题分析

（一）内部控制制度不完善

国企的内部控制制度不完善，受到以下工作的影响，国企的经营管理方式方法没有定期的进行总结和分析，导致企业的管理混乱，造成巨大的经营管理风险，同时国企内部人员一直认为内部控制就是财务部门自身的事情，对财务信息的控制，这种局限的思想导致内部控制的制度内容不全面，忽略了对国企经营方式、管理方式以及对风险的评估等，其他部门对内部控制机制的建设不重视，常常是看热闹的状态，员工参与程度低，企业内部的内控环境不利于国企的内控制度建立，内部的工作责任划分不清晰，对资金管理控制不严谨，预算编制凭借经验主义，这些都会造成国企的内部管理问题，导致内控内容形式化严重，执行效果差，没有完善的内部控制管理制度。

（二）国企内控人员素质低，内控基础工作薄弱

国企的内控人员素质直接影响内部控制机制建立的效果。由于国企工作的强度大，很多国企人员都是老员工，大家都认为这是铁饭碗，在对待工作态度上安逸，缺少竞争压力和进取心，工作积极性不高，年龄结构偏大，因此接受新事物的能力差，这就限制了内部控制人员的工作能力的提高。加上国企内部的员工培训机制不完善，没有给大家提供晋升学习的机会和空间，奖惩制度不完善，直接影响国企的内控基础工作质量，内控制度建立的准备阶段，对企业经营状态分析不到位，财务报表信息失真，信息披露不够，风险评估机制欠缺，资金管理不完善，私自挪用账款的人员多，应收账款管理不足，人员的基本知识欠缺，能力有限，职业道德和法律意识都需要提高和强化，因此这就导致国企内部的内部控制数据有偏差，影响内部控制制度的建立，影响内控的执行效果。

（三）对内控的重视度不够，财务管理混乱，信息沟通不畅

很多国企的管理者对内控的认识不足，他们只是单纯的知道内控对于企业发展的重要性，但是其内涵不了解，企业制定的内控制度也是形式化的存在，内容老化，不完善，同时内控制度的内容受到管理者思想的影响，有的被用于个人私利，因此制度不完善。财务管理是内控的主要内容，国企的内控管理混乱，不能按照规定要求进行财务管理，坏账，假账问题经常出现，资产管理责任不够明确，大部分缺少硬性条件。国企的内控信息沟通系统不完善，在组织机构的建设中，国企往往忽视了信息系统的建立，内部沟通和协调工作方面做得不够，各部门之间的沟通协调性差，因此导致企业经营活动中经常出现各类问题。

（四）缺乏内部控制的监管体系

国企内部控制制度制定完成以后，在实施的过程中，需要监管体系来监督，但是因为监管体系不完善，无法对内部控制做出合理的评估，不能给国企管理者及时的反馈信息，影响国企管理者的经营决策以及内部控制制度的完善。国企内部控制缺少合理的监督，无法及时发现内控的问题，不能及时整改，影响内部控制的实施效果，在内控的监管中，因为监督机制的独立性不强，所以弄虚作假的问题出现在监督部门中，或者监督部门受到领导者思想的制约，不能及时对内控做出科学的评价，审计部门的作用也发挥不出来，都无法促进国企内部控制机制的建立。

三、完善国企内部控制机制建设的措施

（一）提高国企内控人员的综合素质和工作能力

国企重视内控人员素质的提高，因此采取以下措施，明确工作程序，确定工作职责，避免因为出现失职的时候无人追责，这样能够约束国企内控人员的工作行为。在态度上进行改变，提高对内控的认识，增加相关知识的积累，丰富知识内涵，然后国企要开展培训，工作交流会，制定奖惩之策，破格提拔有才能的人，这样便于构建专业的内控人才团队。重视继续教育工作，在企业内部营造良好的工作氛围，不断提高内控人员的整体水平，对于国企来说，很多工作者都是党员，因此要重视思想道德意识和法律意识，以及党员个人的思想动态，及时掌握变化，用党员的标准要求自己，做表率作用，紧跟时代的步伐，重视信息技术能力的提高，不断充实自我，完善自我，用创新的精神完成自己的工作。

（二）建立完善的内部控制机制

企业要对自己的经营状况做一个细致的分析，然后依据现有的市场和社会经济形势做出方案，这种数据不单单指财务部门的数据，应该是所有企业的数据，站在不同的管理、经营、销售，服务，风险等角度进行分析，为内部控制制度的建立打好基础；更多的人参与到企业内部控制机制制定中，强化责任分工，鼓励更多的人参与进来，重视思想教育，让大家意识到内控的重要性，以便按照步骤推进内控建设，促进国企内部控制体系的完善。

（三）建立完善的监督体系，提高思想认识，完善信息系统

内部控制的执行过程需要监督部门发挥应有的作用，因此国企应该派专人负责监督部门的工作，然后保证工作的独立性和权威性，不断发现问题及时整改问题，不断完善国企内部控制体系。还要制定监督的评价体系，国家定期检查监督部门的工作，设定相互牵制的部门，保证监督的工作质量和效果。国企的内控信息可以利用信息系统收集资料，在完善信息系统以后，要定期的进行系统的更新和升级，保证系统数据的安全，还要建立内部沟通部门，提高企业对内部控制的思想认识，扩大宣传，规避风险，及時采取措施，修补内部控制的工作漏洞，最终保护国有资产的安全，提高工作效率。

结束语：

国企改革是社会发展的一个必然趋势，而随着社会发展进程的加快，国企改革的时间很紧凑，不仅要完善内部控制机制，还要沟通好各部门的关系，鼓励大家参与进来，并且不断的做好总结分析，总结国企制度并有一个全面的认知，同时相关部门要采取及时的对策，针对国企内部控制机制的建立有一个完善的措施，不断推动国企内控制度的完善，并且在企业中营造良好的工作氛围，只有这样才能建立健全国企的内控制度，提高国企的市场竞争力，为国企改革贡献力量，最终提高国企的管理能力，使其获得更大的经济效益。

参考文献：

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