胡群华　梁沐阳　张璐　顾立克　刘文珺

摘 要 随着输配电价改革的不断深化，电网企业成本管理压力日益加大。本文以标准成本运用为基础，强化预算管理的关键环节控制，运用SAP资金管理-预算控制，按照基金中心和订单控制双轨运行的一套高效的业财信息数据，促进业财深度融合，有效结合预算管理与成本管理，对电网企业预算与成本的精益化管理进行研究，不断提高资金使用效益，降低企业生产成本，在有限的空间内实现利润总额的稳中有升，实现电网企业降本增效的管理目标。

关键词 SAP成本预算 精益 信息

一、预算集约管理的目标

为全面开展预算集约管理工作，公司提出“1332”管理模式（1个预算组织机构主体、3类对象、3大环节、2项保障），突出全面预算管理体系预算管理机制、支出标准、过程控制、业绩考核环节把控，有效地提升预算规范化、精益化管理水平。

二、预算集约管理总体思路

预算集约管理总体思路是以预算指标管理为基础，以分项管理为主线，以信息化管理为平台。公司对影响全公司生产经营的各个指标进行级次划分，分为4级，即预算编制与下达—责任分解与执行—预算分析控制—考核执行，每一指标体系对应相应的受益成本中心，联系多维精益管理体系，实现预算立体化管理机制。

按照谁受益谁承擔的原则下达预算。首先，在SAP系统中按照省公司下达年度目标确定全公司预算目标；然后，公司通过预算方案，将预算工作目标分入检修活动、运行活动、营销活动、运营支持和企业管理5类业务活动中。……