◎刘文庆 孙凯敏 刘晓君

烟草商业企业预算管理信息化推行措施

◎刘文庆 孙凯敏 刘晓君

一直以来，全面预算管理被视为是提高企业管理水平的重要途径，也是一种行之有效的管理方法，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被企业所重视和接受。本文通过对宝鸡烟草商业企业实施全面预算管理的起源，存在的问题，以及推进全面预算管理信息化的几点措施和做法为切入点，旨在全面提升烟草商业企业预算管理信息化水平。

全面预算管理起源

全面预算管理是提升企业科学管理水平的一种重要手段，通过全方位、全过程、全员参与编制和实施预算管理，可以整合企业的业务流、资金流、信息流和人力资源流，以优化企业资源配置，提升企业综合治理能力和管理水平，从而实现企业提质降本增效的管理目标。

宝鸡烟草商业企业始终把在市场经济环境中，如何有效地聚集各种经济资源，使之形成一种有力、有序的集合，如何使企业内部各单位、各部门、各环节实现统筹规划、协调一致，作为财务管理工作中的一个重要课题来研究。公司于2004 年开始引入预算管理这一现代企业管理的重要模式，并自2006 年起逐步实施全面预算管理，2008年探索以信息化为依托的全面预算管理体系，2010年建立了比较完善的全面预算管理体系及运行机制，2016年至今全面实施预算管理信息化。全面预算管理在市公司经过十几年来从探索、起步到实施并逐步完善的一系列过程，把整个公司经营活动和财务活动引入到“受控、有序、合理、高效”的顺畅运行状态中，在烟草商业企业经营管理中发挥了至关重要的作用。

全面预算管理在企业中存在问题

从上个世纪90年代中期，部分烟草大型企业都开始推行全面预算管理取得了一定成效。但在传统的预算管理模式下，编制、执行、控制难以有效衔接，同时，由于基层单位多、填制表格多，审核汇总特别繁琐，造成效率低、成本高，准确性不高现象；执行过程中，不能及时有效掌握预算执行情况；由于人为控制，预算的刚性得不到充分体现，无法满足全面预算管理的要求。其主要问题表现在：1.缺乏预算控制平台，预算控制靠手工进行，控制效率低 。2.数据管理分散，难以有效协调和管理整个组织共同参与预算 。3.预算编制工作量大，难以支持今后编制月度或季度滚动预算的要求。4.依靠手工取数分析，预算分析费时费力，准确性差，周期长。要解决以上的问题，全面预算管理必须利用信息化的手段。二十世纪末后，信息技术革命和经济全球一体化趋势给世界各国经济发展带来了深刻的影响，很多企业将信息技术应用到企业管理之中。

推进全面预算管理信息化的几点做法

全面预算管理信息化平台的建立，不但提高了预算编制的准确率，提高工作效率，还大大提高预算的执行力，系统中预算“预警”模块及网上填单功能的建立，使各预算单位可通过预算平台的预警系统，及时掌握各费用指标可用额度，避免了以前对预算心中无数，盲目开支的现象，通过网上填单，有效控制无预算、超预算开支的情况和过程监控，实现预算执行中“硬约束”要求，提高预算管理的及时性、准确性、科学性和全面性。

下面，结合宝鸡烟草商业企业推进全面预算管理信息化工作，浅谈一下几点做法：

统一认识，转变观念，打牢思想基础。宝鸡市公司在开展全面预算管理信息化工作之初，企业首先是从下转变广大干部职工思想观念入手，采用会议学习、交流培训、教育宣传等多种形式，引导干部职工从企业发展的战略高度深刻认识和理解全面预算管理信息化的重要意义和重大作用，深刻理解全面预算管理信息化不仅是巩固专卖专营管理体制，也是企业实现由粗放管理向规范、严格、精细的管理方式转变、提高企业经营管理水平和实现科学发展的根本途径。现阶段，企业上至领导，下到员工，从机关，到基层，对全面预算管理的认识显著提高，从单一到全面，对预算管理信息化工作的态度从抵触到接受，对预算执行从消极到主动，可以说思想认识已经发生了本质变化，为实施全面预算管理信息化奠定了坚实的思想基础。

设立机构，建章立制，完善全面预算信息化管理体系。全面预算管理信息化是一项范围广、任务重的系统工作，涉及企业生产经营、办公、仓储、分拣、配送、烟站等各个管理方面，涵盖编制、审批、执行、控制、调整、预警、考核各个环节，因此，科学完善的预算管理体系不可缺少。一是设立机构，落实责任。成立全市预算管理委员会，负责全市系统全面预算管理工作，下设办公室，办公室设在财务管理科，明确预算归口管理部门职责，要求各基层单位均成立预算管理领导小组，单位主要负责人是本单位全面预算管理信息化工作的第一责任人，对本单位的预算工作全面负责。同时，为了便于各预算单位和部门之间沟通联系，确保预算管理各个环节通畅，财务管理科设立专职预算管理员岗位，负责预算管理平台的系统操作和预算管理工作，有了完整的机构保障，使预算管理信息化各项工作井井有条。二是建章立制，制度保障。科学、规范、严谨的管理制度是顺利高效开展预算管理信息化工作的先决条件，也是构建全面预算管理体系的重要组成部分。宝鸡烟草结合实际，在科学分析、广泛征求、反复讨论的基础上，制订了《预算管理办法》、《预算管理信息化实施办法》、《费用预算管理考核办法》等规章制度，并且注重在实际运用过程中不断完善，始终保持制度与实际工作的相互匹配，起到促进工作，规范工作的作用。

强化措施，规范管理，提升全面预算管理信息化水平。一是规范预算编制。预算编制的准确合理是预算管理信息化顺利实施的基础。在编制中坚持预算的严肃性，不断提高预算编制依据的准确性，如，研发费用必须以科技项目为编制的基础；维修计划必须细化到每一个维修项目，费用预算实行零基预算，同时注意把好预算方案初审、复审、终审关口，通过层层把关保证预算编制的准确性。二是建立预算指标定额标准体系。根据职能归口分工的不同，按照“归口谁，谁管理，谁拟定定额标准”的办法，由市公司相关部门制定费用定额标准，如车辆修理费，由办公室根据车辆的用途、车型、使用年限、行驶里程等因素，根据路况设立系数，制定车辆修理费定额标准，同时，在预算基础信息管理上，定额标准体系逐年更新，动态管理。三是强化过程控制。在实施全面预算管理信息化过程中，始终把维护预算的权威性、保证预算的有效执行作为重点。工作中，注重“四个结合”，预算的执行与监督检查相结合。充分发挥预算管理信息平台作用，利用平台的预警、分析功能，及时掌握各单位、部门预算执行情况，发现异常及时查找原因，加强费用预算执行的过程控制；全面预算与投资管理相结合。对预算内重大事项，投资管理委员会没有审批的，预算不予支出；专项预算实行资金申请与要件管理相结合。对资金申请无预算、基建技改无立项、投资项目无审批、经济业务无合同、重大经济活动无审计的预算资金申请，不予拨付资金；全面预算的执行与监督考核相结合。加强预算管理信息化执行的考核力度，建立预算管理硬性约束机制，把各预算单位预算管理成效与季度、年度绩效考核充分结合起来，按照“谁负责，考核谁”的原则，把预算管理考核结果同责任人薪酬挂钩，实行经济奖罚。

更新观念、注重创新，全力推进全面预算管理信息化平台。以信息化手段作为支撑是提高全面预算管理质量和效率的必然途径，是预算管理发展的必然结果。通过全面预算管理信息化平台，能够使全市系统各预算单位预算数据实现远程传送、自动汇总、分析计算，形成预算编制、控制、分析、调整、监督、预警、考核一体化的信息管理体系。成效一是提高了费用控制水平。借助全面预算管理平台，市公司预算管理已经从单纯的财务预算向全员参与、全方位管理和全过程控制的全面预算管理转变，对费用管控的力度持续加强，预算执行力持续上升，全员参与，力行节约的意识增强。二是提升了规范化管理水平。全面预算管理信息化促进了企业运行和各项生产经营业务的进一步规范，实现了各项工作的有章可循和流转顺畅，在宝鸡烟草商业企业形成了“流程大于权利”观念，广大干部职工都能按规范运作，未经批准没有预算、超预算不予开支，形成了全面预算管理信息化管控的硬约束。

陕西省烟草公司宝鸡市公司）