刘婧

【摘 要】近年来，随着我国对金融市场改革的深入，为提高竞争在金融市场内部的作用，政府实施相关的政策，鼓励我国成立合法的小额贷款公司，并且由于小额贷款市场的高盈利性，使得我国的小额贷款公司如雨后春笋般涌现。但是在小额贷款公司一味追求利润的中存在，忽略了公司内部控制制度的建设，并且随我国经济转型时期的到来，小额贷款公司因缺乏健全的内部控制体系而引发的问题日益凸显。

【关键词】小贷公司 ；内部控制 ；问题及措施

一、前言

自从小贷公司在试点创办成功之后，小贷公司这种金融企业在全国创办开来，经过近10年的发展，相关的统计数据显示：到2012年年末为止，国内开办的小贷公司总数达2010家，贷款余额5921亿元。总之，小贷公司自其创办以来取得了重大的发展，并且也为我国经济的发展注入了新鲜的活力，尤其是在一定程度上缓解了我国中小企业融资难的这一问题。企业内部控制制度，在企业管理中发挥着至关重要的作用，是先进的企业管理中不可或缺的一部分。但是，我国的小贷公司在内部控制问题中还存在很多的问题，因此有必要对其进行分析并提出相应的完善建议。

二、小贷公司内控中存在的问题分析

1.小贷公司内部控制体系不健全问题分析

目前，我国的小贷公司主要是政府根据相关的政策鼓励民间资本发展而形成的金融机构，因此，我国多数的小贷公司的管理层基本上都是公司的所有者，没有实现所有权和管理权的分离。多数企业管理者不具有管理企业的专业知识，没有意识到内部控制对企业的重要性，因此对内部控制体系建设的重视度不够。并且，尽管有的小贷公司建立了内部控制体系，但是效果不显著。这是因为缺乏相应的监管部门对各部门的内控管理进行监管。这才导致目前我国多数小贷公司内部控制秩序混乱。

2.小贷公司内部信息沟通问题分析

目前，我国小贷公司内部的信息沟通问题主要体现在以下几方面：

（1）小贷公司内部财务信息沟通存在障碍。小额贷款公司作为金融机构及时、准确的财务信息有助于确保其贷款的质量。并且客户是小貸公司获取利润的主要来源，有些小贷公司为了在竞争对手手中抢取客户资源，故意降低发放贷款的门槛，甚至不对提出贷款申请的客户询问相关的资料，也不对其贷款的条件进行审核就直接发放贷款。这样不仅会导致小额贷款行业内的恶性竞争，还会增大小贷公司面临的信用风险，增大其不良资产率，从而阻碍公司的发展。另外，小贷公司内部的放贷环节与后续跟踪环节存在脱节的现象，贷款订单签发人员只负责贷款的发放，不负责订单的后续跟踪调查，不能及时发现客户的资金状况的变化，使企业不能及时做出补救措施，从而增大了企业蒙受损失的可能性。

（2）客户信息管理不足，常出现客户信息丢失的状况。小贷公司由于缺乏健全的内部控制体系，各部门缺乏沟通，客户的信息传递出现问题，导致客户信息管理部门无法完整地掌控每个客户的信息。

3.小贷公司风险管控问题分析

风险管控问题在金融企业内表现得尤其重要，小贷公司作为一种金融机构，在一定的程度上可以说，小贷公司也是一种从事风险业务的机构。但是，我国多数的小贷公司内部缺少完善的风险管理系统，这主要是由以下两方面的因素造成：

（1）小额贷款公司内部管理人员缺乏对风险管控的意识，因此对公司的风险防控工作不重视。

（2）小额贷款公司，在我国的发展较晚，缺乏相关类型的风险管控经验，不能完全照搬银行等大型金融机构的风险防控措施，没有可以借鉴的经验，需要自己在实践中不断地摸索。并且目前小贷公司在我国金融业类的影响力不足，还没有加入银行的征信系统，无法获取贷款的历史数据。需要自己进行相关的市场调查，这增加了小贷公司的风险管理成本，该管理的成本相对于公司规模来说过大，无力进行健全的风险管理。

三、小贷公司内部控制的方法分析

1.建立完善的内部控制体系

完善的企业内部控制不仅能为企业管理者提供各部门的有效信息、发现各个部门存在的潜在的风险，从而有利于企业管理层及时做出风险防控措施以及相关的决策。而且能为相关的监管部门提供相关的管控信息。

（1）要提高小贷公司所有者对内部控制制度的认识。要使小贷公司的所有者认识到内部控制的重要性，要使其意识到内部控制是规范企业运行的先进的管理方法，能使企业高效有序的运行。只有意识到内部控制的有效性才能引发小贷公司对内部控制的重视。

（2）要引进专业的内部控制管理人才。要实现小贷公司内部的专业管理，只有引进专业的管理人员，真正实现公司的所有权与经营权的分离，不能完全由企业所有者的个人主观意见决定公司的各项决策，公司的各项决策应该在专业人员的评估、综合各方面的因素之后实施。并且有爱在在公司内部组织内控小组，专门负责公司的内部控制管理，并且要定期聘请专业的审计公司对公司的内部控制状况做出评价，并根据该评价做出相应的改善措施。

（3）合理设置小贷公司的内部控制岗位。要重视某些岗位的分离，比如说出纳与审核账务的岗位不能由同一人担任，要重视该类岗位的设置。合理的岗位设置能在一定程度上避免公司贪污舞弊等恶性事件的发生。

（4）建立一个独立的内部监管机制，对公司的财务部门、业务部门、风控部门以及员工的业绩进行监管并对其工作进行评价，然后根据该评价进行奖惩，并且在内部控制过程中要遵循全面性、重要性、制衡性、适用性以及成本效益原则。

2.增强小贷公司内部的信息沟通

小贷公司内部良好的信息沟通有利于内部管理，因此小贷公司应该着力改善其信息沟通的问题。

（1） 制定贷款审批流程。小贷公司应该制定出贷款的审批流程，组织公司员工对该流程进行学习，要求员工严格按照程序进行放贷业务办理。并且应该设立相关的审核岗位对每个订单合同的规范性、贷款的资格以及相关的申请条件进行审核。

（2）銜接好小贷公司的业务办理环节与订单后续跟踪处理环节。这可以通过改变员工业绩的考核方式来实现。员工业绩的考核不能只考虑其签发合同的贷款金额，还应该考虑其订单的按时还款率等合同的质量问题，这样便能提高公司的贷款质量。并且要求订单签发人员负责客户后续的跟踪调查，一旦发现问题要及时向公司反映，以供公司做出补救决策，尽可能降低企业的损失。

（3）重视客户信息的管理。小贷公司应该对客户的信息进行数字化的管理，并对其做数据分析，分析哪种客户具有较高的违约率，再向该类客户贷款时可适时提高放贷要求，从而提高企业的合约质量。

3.增强小贷公司的内部风险管控

（1）提高小额贷款公司管理层对风险的认识。要使公司的管理人员意识到风险管控工作的重要性，提高对风险管理工作的重视度以及支持力度。

（2）公司应该引进专业的风险管理人员对公司面临的风险进行识别、评价并提出相应的防控措施。并且在风险的防控措施上应该借鉴国内外金融机构成功的经验，并根据公司的特点做出适合公司实际情况的风险防控措施。

（3）小贷公司相互联合起来，进行自身征信系统的建立，每个公司都有自己的数据库，不仅能增大数据库的数据，还能减少相应的调查节省风险防控成本。或者是与银行等大型金融机构进行合作，在合作的基础上可以利用该银行的信用系统进行风险管理，也能减少小贷公司的风险管控成本。比如支付宝与建设银行的合作，客户可以在支付宝APP上购买建设银行的各种理财产品等，因此阿里巴巴也可以进一步利用建行的数据对其风险进行管控。

四、结语

小贷公司在经济转型时期，面临着市场机制的选择，经营状况较差的公司将会破产或者面临被吞并的危机。因此，为了公司的持续经营，小贷公司应该重视内部控制体系的建立，在实践中发现其存在的问题，并提出相应的改善建议。

参考文献：

[1]刘孝丽. 浅谈我国小额贷款公司内部控制中信息与沟通导致的问题[J]. 中小企业管理与科技（上旬刊），2017，（05）：33-34.

[2]张卫萍. 浅谈小额贷款公司的内部控制管理[J]. 时代金融，2016，（35）：287+300.

[3]何家全. 小额贷款公司内部控制问题探究[J]. 现代经济信息，2016，（10）：81.