作者/孙林 乔兆颖 鲁文 编辑/任风远

对外金融资产负债及交易统计业务（以下简称“直接申报”）具有主体种类多、业务差异大、涉及部门广等特点，现场核查推进难度较高，目前尚缺乏有针对性的核查方法。为提高直接申报数据质量，笔者结合现场核查实践经验，通过“流程规范”“手段多样”“管理精细”“处理依规”等方面的创新，初步探索出一套可行的直接申报现场核查工作模式。

夯实核查前各项准备工作

一是合理制定核查计划。第一，精准锁定核查对象。根据申报主体日常工作配合态度、统计人员专业程度、非现场核查差错率及整改力度等综合情况，按其所属行业类别，有针对性地遴选核查对象。第二，恰当选择进场时间。多数申报主体上年度的审计报告会在3月底至4月中旬披露，因此，4月中旬年报发布后，核查人员可以调阅年报中的最新信息，是进场的最佳时机。

二是充分发挥团队合力。直接申报现场核查需要运用经济金融、财务会计、贸易投资等多个专业领域的知识，因此应合理配置核查组成员的知识结构，确保专业知识全覆盖，最大限度地发挥团队合力，提高核查效率。

三是全面筛查可疑线索。进行现场核查前，应利用多渠道收集核查对象信息，并与报表数据进行详细比对，多层次筛查可疑线索，提高现场核查的精准度。第一，外部信息检索。利用核查对象及其主管部门的官方网站、财经类资讯网站、“国家企业信用信息公示系统”“企查查”“披露易”等平台，查询所需信息。……