刘颖宾

摘要：资金是企业生存和发展的基础，也是企业的生命线，资金安全处于企业安全管理体系的核心位置。资金因其变现性及高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此资金的安全管控对资金密集型的供电企业至关重要，是供电企业财务管理的关键环节。本文主要从笔者实际工作经验中总结资金在工作中存在的一些风险并提出一些防范强化措施。

关键词：风险；资金预算；管控

在资金支出管理方面，企业应从投资以及管理支出两个方面加以强化，在投资方面企业应构建一个科学的投资决策流程，应由相关决策人员共同商讨，不能由单个管理者来决策。在管理支出方面，企业应构建资金支出的内控机制，同时完善制度管理，通过引入预算管理要控制各个部门的支出，实施项目化的资金管理模式，将收入及支出具体到每一个项目头上，从而实现支出的流程化。

一、当前电力企业资金面临的主要风险

（一）管理分散，资金监管存在漏洞

公司部分供电所地处偏远，电费回收仍然采取走收的方式，存在较大的安全隐患。由于交通不便，公司对其管理一直处于较为松懈的状态，很难定期开展现场检查，导致了电费资金的管理漏洞。

（二）安全意识淡，内控制度执行不到位

国网公司颁布了《资金安全管理办法》，对供电公司资金安全管理制度进行了详细的规定。但是在具体执行中，由于财务人员不足、安全意识淡薄等原因，内控制度执行不到位的情况屡屡发生，如出纳人员不轮岗、网银U盾由一个人保管、先付款后审批等。……