蔡碧红 内蒙古保监局稽查处

车险手续费财务造假手法及识别手段探析

蔡碧红 内蒙古保监局稽查处

一直以来，手续费恶性竞争始终是车险市场存在的沉疴痼疾，是行业的一个“老大难”问题。这个问题在商业车险费率改革后不但没有好转，反而有进一步恶化态势。究其根源，主要是由于商车费改后引入了NCD系数（无赔款优待系数），保险费率与出险次数挂钩，车险小额赔付案件大幅减少，综合赔付率随之下降，保险机构为争抢市场份额，转而将赔付端节省的开支投入到销售环节，导致车险手续费持续攀升。具体到手续费财务造假手法上，无外乎是在列支手续费之外，采用虚构经济事项的方式虚增业务及管理费用支出，从而套取资金变相补贴手续费，使公司的手续费支付表面上符合监管标准和要求。细究其造假手法时，发现车险手续费财务造假手法也在逐步演变，手段日趋复杂，隐蔽性越来越强，查处难度越来越大。本文拟剖析财产险公司虚构经济业务方式进行手续费财务造假的基本手法及其各种演变情形，并就如何识别该类型的财务造假进行深入探讨，以期对加强和改进保险监管有所裨益。

一、手续费造假的基本逻辑

财产险公司车险手续费财务造假的目的其实非常明确，就是为了使公司在销售端获得竞争优势，使自己的保费收入保持高速增长态势，扩大市场份额，争取更好的业绩。在此目标下，采取虚构经济业务的方式进行手续费财务造假，可以同时解决多个问题：一是在不考核承保利润的情况下，公司的保费收入增速和规模将变得十分突出；……