何小阳

【摘 要】论文就企业内控管理和财务风险防范问题的基本概念和主要内容进行了一定的阐述，对目前企业可能在这两方面存在的问题进行了分析，指出了内控管理以及财务风险防范对于企业发展的重要性，同时也提出了一些相关的重要措施。

【Abstract】In this paper， the basic concepts and main content of enterprise internal control management and financial risk prevention problem were expounded， the problems may existing in present enterprises were analyzed， the importance of internal control management and financial risk prevention for the development of enterprises was pointed out， and points out some important relevant measures.

【关键词】企业；内控管理；财务风险

【Keywords】enterprise； internal control； financial risk

【中图分类号】F406.72 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）07-0027-02

1 引言

在金融危机中有许多大型企业在经济方面受到了严重挫伤，由此可以看出各企业在企业内控管理和财务风险防范方面是存在着一些问题的。如今市场的竞争越来越激烈，此外再加上要完成经营业绩目标，企业的压力在不断增大，同时企业还面临着企业风险所带来的巨大威胁。重视企业的内控管理与财务风险的防范是企业实现持续长远发展的重要因素。企业的内部控制存在一系列的管理体系，可以保证企业生产能够高效有序进行，也为企业的资产安全提供了一份保障。

2 企业内控管理的概述

内部控制在企业的经营运作中是非常重要的组成部分，是企业的全面管理中的重要内容。实现企业经营发展的目标是其进行内部控制的一个主要目的，通过内部控制还可以保证企业内部的一些重要资料的完整性及真实性，使企业的各项决策不再盲目，并通过提供一些用于参考的重要依据，确保企业可以得到最大化的效益并进行經济科学的经营活动。

企业的内控管理是非常重要的，它在企业的管理中具有非常重要的作用，企业可以通过内控管理使会计信息考核资料等信息更可靠、真实，从而在外部环境发生变化时企业可以及时做出正确的决策[1]。同时，企业可以通过内控管理使各种工作程序及制度更加完善，将企业管理职责分工到个人，有利于企业的经营目标更好的得到实现，以使企业经营生产活动能够顺利进行。企业的资金出入、使用可以通过进行严格管理及控制，保证企业财产的完整性和安全性。除此之外，企业方针政策也可以在内控管理下顺利贯彻落实，使企业的经营活动得到重要保障。

3 企业内控管理和财务风险防范的现状与问题

3.1 制度建设规范性不强

一些企业没有规范内部控制，只是一味把追求经济利益当作主要目标，对于可能面临的风险认识不够，而且无法对风险做出正确的评估。内部控制由于企业制度执行不够严，只是流于形式，而且也没有一个健全的组织架构[2]。企业内部相关的工作人员也没有清醒地认识到执行内部控制的重要性，奖惩机制及基本的规章制度不够完善，员工工作没有积极性，对于工作总是应付了事，反正结果的好坏都对其自身没有太大的影响。内部控制没有实质内容，形同虚设，这些因素都是出现风险与损失的潜在危险。总而言之，以上问题都可能对企业未来的发展产生严重影响。

3.2 落实与监督力度不够

许多企业制定的规章制度都只是一纸空文，没有进行有效的落实和监督，讲的都是空话、套话，原则性内容少，而且在执行过程中总是会受到来自各方的阻力，妨碍规章制度的执行。无视企业的规章制度，在无形中大大增加了其经营风险和事故发生的概率。此外，缺乏有效的监管体系对财务内部控制体系的运作和执行进行规范，无法有效起到监督作用，没有很好地发挥内部监督与审查的功能[3]。

3.3 相关人员缺乏管理观念和风险意识

企业管理人员对于加强企业的经营与经济效益过于重视，无法全面意识到企业管理的重要性，而且并没有认识到科学的管理和内部控制会为企业的发展带来多大的效益。许多企业都存在着应付上级检查的错误思想，以至于企业的内部控制管理受到了严重制约，无法很好地发挥其作用。同时，许多企业的管理人员都没有足够的风险意识，无法正确看待风险管理对于一个企业的重要作用，所以在设立风险机制和进行风险防范方面的能力就比较匮乏。加强企业内部控制，增强内控人员的责任意识，若内控人员无法及时感知外部可能出现的风险，就无法对形势做出正确的判断，企业会因此遭受巨大的损失。

4 做好企业内控管理与财务风险防范的重要措施

将财务风险与内控管理体系有效结合在一起，以便更加有效地对企业风险进行防范。内控管理的组成是加强企业内控管理以及对财务风险进行防范的主要因素。

4.1 为企业内部管理与风险防范塑造良好的环境

控制环境的作用在整个内部控制体系及风险防范过程中是非常重要的，它是实现风险控制与防范的一个重要因素。要保证企业内部控制的质量和风险防范能有一个良好的效果，应该结合自身实际情况构建相应的机制体制[4]。第一，企业领导要为提高企业内部控制与风险防范起到带头作用，认识到二者的重要性，积极接受新观念，做到在管理意识上与时俱进。第二，企业要做到赏罚分明，以使相关工作人员可以更积极主动地进行工作，同时要建立一个健全的管理机制，为有效监督企业的内部控制与风险防范创造条件。第三，作为一个企业的领导要重视对员工内部控制与风险防范等基本企业文化的教育，引起员工重视，讲究按程序的办事原则。在做出一些关系到企业生存发展的决策时，不可独断专权，要进行集体决策，并让群众进行监督，以此更好地实现使企业内部控制与风险防范的目标。第四，企业应当定期对组织架构设计与运行效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与运行中存在的缺陷，应当及时进行优化调整。

4.2 建立有效的评价考核机制，保证评价部门的相对独立性

許多企业都未设立专门的工作部门，只是通过财务部门的工作人员对内控管理负责，也没有为内部控制与风险防范的评估建立专门的考核机制。内控管理的执行、检查和评价工作都是由企业财务人员进行负责的，让财务人员一人兼数职的做法存在着很大的弊端，这对于内部控制的质量是很不利的。在工作中企业可以通过第三方对其内控执行的情况进行检查和评估，以此保证有效的监督。保证检查、评价工作客观独立的基本前提就是建立有效的评价考核机制，保证评价部门的相对独立性，这也是对内控管理和风险防范质量进行改善的一个重要方式。

4.3 加强相关的监督及信息的沟通

首先企业要学会通过多个部门同时发挥其监督作用，以保证财务风险防范过程中的真实性和有效性。根据实际情况适当对控制的具体方法和流程进行调整，实现对控制活动的相关环节和结果的有效管理。此外，在进行风险控制时，要使信息传递渠道保持畅通，以便企业的管理部门与决策部门可以及时地了解到控制失效或风险转移等问题的具体情况，从而迅速为解决这些问题做出相应决策。其次企业开展内部控制工作时，财务部门往往将眼光局限于财务活动，企业应该设法让其贯穿企业经营管理的全过程，在制定发展战略、分析评估风险和做出决策等环节扮演好关键的助手和参谋角色。特别是企业经理应当赋予财会部门负责人参与相应决策的权力。

5 结语

综上所述，目前企业的内控管理中存在着缺乏动力、内控意识差、风险意识不足、各控制部门之间不够独立等问题，企业的财务风险防范也存在着由筹资和投资及未能妥善处理内部控制等带来的许多问题。因此，企业要加强环境控制、风险评估、信息的沟通交流以及企业内部监督等方面的内控管理，加强防范风险，以增强竞争力及抗风险能力，为企业将来更好的发展提供基本保障。

【参考文献】

【1】赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].企业导报，2012（06）：62-63.

【2】魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视角（中旬），2011，

（10）：36-37.

【3】李明凯.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经营管理者，2014（02）：89.

【4】赵芷彬.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].商，2015（09）：158.