张玉杰

摘要：企业财务管理工作在企业中是非常重要的，它不仅能够及时反映出企业的资金的流向问题，也是保证企业生产所使用资金充足的保证。而企业的往来账项是企业财务管理的重要组成部分之一，对企业的经营具有重要的影响作用。文章主要侧重分析企业往来账项在企业中的重要性，然后总结出企业往来账项在企业财务管理中存在的缺陷，进而提出整改措施，为想要提高企业自身财务管理能力的企业作参考，提供有用的价值，改变往来账项，促进企业的发展。

关键词：企业；往来账项；重要性；财务管理

企业随着社会的发展不断的需要面对更加残酷的竞争压力，企业要想在市场中站稳脚步，在自身发展的过程中采用商业信用这一管理方式，这就造成往来账项在企业中所占的比例越来越大，往来账项与企业的利润也逐渐相关，甚至关系密切。企业如果能够及时收回往来账项，就可以增肌企业偿还债务的能力，资金的流通也会顺畅，一旦往来账项无法及时结清，则会影响企业资金运转，不利于企业的正常经营。

一、往来账项在企业财务管理中的重要性

作为企业财务管理的重要组成部分之一，企业往来账项的资金流动比较频繁，且包含的内容也比较广泛，在企业财务管理中占据重要的地位。具体来讲，其重要性主要表现在以下几个方面。

（一）明确企业资金的使用

在企业的往来账项中，记录着企业与客户、供应商之间的所有资金往来业务，通过查阅企业往来账款，可以明确企业资金的流动方向。……