张燕燕

[摘要]对于任何现代企业来说，在实际的生产经营活动以及交易活动中，始终都离不开货币资金这种支付、交换的手段。也正因为如此，在企业的内部管理与控制工作中，对货币资金的内部会计控制理应受到高度重视。本文基于实施货币资金内部会计控制的重要意义，对当前我国企业货币资金内部会计控制中普遍存在的问题进行了系统分析与探讨，并提出了相应的完善策略。

[关键词]货币资金；内部；会计控制

0引言

从整体上来看，不同企业的货币资金在存在地点与实际用途上都具有一定的差异，其主要分为银行存款、现金以及其他貨币资金这三大类。基于货币资金便于携带、存储以及流动性强等特征，因此相关于货币资金的各种违法违纪行为频频出现，所以企业就必须将其视为整个财务管理的出发点与关键点，对其进行严格的管理，这对整个企业的内部控制来说是具有重大意义的。

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实施货币资金内部会计控制的重要意义

货币资金既是企业资金流转的起点，同时也是终点，而其他资产的存在其实也只是货币资金在流转过程中的一种转化形式。不难发现，任何企业在日常运营过程中，货币资金的流转始终都贯穿于开业到清算的整个存续过程的始终，所以我们可以说货币资金管理的效果将直接关系到企业生产经营的效率与质量。其实针对于货币资金的会计核算是一种较为简单的工作，但不难发现很多企业在货币资金的日常管理中经常出现各种错误。……