魏红花

【摘 要】随着世界经济的全球化和我国经济的迅速发展，国内不断涌现出大量的现代企业集团。得益于现代信息技术的发展，特别是财务共享中心的应用，现代企业集团普遍采用“现金池”模式对其资金进行集中管理，“现金池”是集团企业内部的现金总库。集团通过实施“现金池”资金集中管理，提高了集团企业财务管理水平，加强了对各子公司的资金管控能力，优化了整个集团企业资金配置。本文在论述集团企业资金管理实施“现金池”模式的必要性后，详细分析了现代企业集团 “现金池”模式的现状：资金使用效率不高，“内贷”风险、法律诉讼风险和资金运作风险的增加，集团企业监控不力；然后，针对集团企业“现金池”资金集中管理模式存在的问题，提出相应的对策：一是规范“现金池”组织管理架构，进行组织机构流程再造；二是通过建立“内贷”约束机制、规避“现金池”账户风险、严格要求选择合作商业银行等措施，加强集团企业财务内部制度建设，建立防范风险机制；三是通过收回子公司财权、规范子公司发展和推行全面资金预算，加强集团管控，提升集团资金控制力度。

【关键词】集团企业；“现金池”；资金集中管理；风险

随着集团企业规模的日益壮大，国际化进程的加快，自身业务的多样性、组织机构和产权结构的复杂性，要求企业必须实行专业的垂直管理，提高资金整体配置效率。资金管理中心、内部银行和财务公司已不能满足集团企业发展需要，一种新的资金集中管理模式——“现金池”资金管理模式应运而生。……