任旻旻

[摘要]在银行内部引入风险导向型审计可以帮助审计人员厘清工作重点、有针对性地制订业务计划，从而保障在广泛的审计范围中，科学合理地履行内部审计职能。文章阐述了风险导向型审计的概念及对银行的意义，阐明了银行应用风险导向型审计的方法和步骤，然后从多个角度分析银行应用风险导向型审计面临的问题，同时提出相应的对策。

[关键词]银行；风险导向；风险导向型审计

[DOI]1013939/jcnkizgsc201718073

近年来，随着我国金融市场的不断开放，金融机构所面临的竞争压力也与日俱增。内部审计作为银行监管体系中的重要一环，对于维护银行的健康、稳定和持续发展发挥着重要的作用。在银行内部引入风险导向型审计可以帮助审计人员厘清工作重点、有针对性地制订业务计划，从而保障在广泛的审计范围中，科学合理地履行内部审计职能。

1风险导向型审计概述

早在20世纪70年代，欧美发达国家已经开始探索以风险为导向来开展内部审计业务。到20世纪80年代随着我国改革开放的进程，风险导向型审计的理论逐渐进入到中国审计的视野。近十年，风险导向型审计在我国逐渐从理论转入实践阶段。风险导向型审计是一种审计理念，它以全面的风险评估为基础，通过对影响组织的各种因素进行分析，将组织面临的风险进行排序，从而确定审计工作的重点。这种审计理念需要对组织的风险进行深入的了解，并以此为依据将审计范围限定在重大风险领域，由于忽略了低风险的领域，因此保障了内部审计投入的高回报。……