工行境外机构审计处 尹志锋

境外簿记贷款的业务管理与风险策略

工行境外机构审计处 尹志锋

近年来，簿记贷款在中资银行国际化进程中快速运用和推广，对集团业务联动和协同起到了重要支持作用，并取得了积极效果，但一些制约业务发展的问题和潜在的风险正逐步显现，需加快研究采取对应策略，为簿记业务健康发展保驾护航。

一、簿记贷款给银行国际化带来新的契机

簿记贷款在国际上广泛应用。簿记贷款已经在花旗银行和汇丰银行等跨国银行集团普遍运用，通常是指两家或以上银行机构根据风险和利益的权责约定，联合对客户发放贷款的一体化管理的全部流程。簿记贷款主要用于外币贷款和国际贸易融资，主要产品有双边贷款、银团贷款、二级市场银团买卖、存量贷款转让等，以及开立保函、备用信用证、非出资风险参贷等表外业务。簿记贷款的参与主体包括簿记行（或称为“簿记中心”）、业务所在行和业务发起行，其中贷款可以全部或部分簿记在簿记行。开展簿记贷款业务，可以解决跨国银行母行以外境外机构所在地资本约束、离岸限制、监管标准升级、业务品种限制和筹备机构业务落地等问题，并有助于境外机构迅速扩大资产规模、拓展客户和提升盈利水平，优化集团资源配置。如，泰国央行要求银行对单一客户贷款额度不得超过其资本金的25%，而跨国公司的外币贷款动辄超过10亿美元，通过簿记方式借助集团资本优势，实现对该类客户的营销和授信。……