赵颖

摘要：现金流量表作为会计三大报表之一，其编制具有较大难度。财务软件的应用在一定程度上简化了现金流量表的编制。用友U8系列软件中，决定现金流量表数据正确性的因素不仅是报表公式，还包括参数设置等。文章以用友U8.72版本为例，就会计信息化下现金流量表的编制和改进谈一些看法。

关键词：指定科目 现金流量项目 编制报表 现金流量表改进

现金流量表反映的是企业在某一期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金流量产生的影响，我国《企业会计准则》要求所有企业需对外编制现金流量表。现金流量表反映的是企业的“现金流”，手工编制现金流量表的工作量较大、数据统计困难，存在问题较多。用友ERP-U8系列软件作为一种被广泛应用的财务软件，其UFO报表模块提供了快速、便捷的数据处理功能，内置了多行业的三大会计报表和其他常用会计报表。本文以用友U8.72版本为例，在“2007年度新会计制度科目”行业性质的前提下，探讨现金流量表的编制。

一、现金流量表在用友U8系统中的编制原理

在用友U8系统内，资产负债表和利润表模板中均已包含了单元公式，只要凭证已经记账，单元公式设置正确，通过整表重算就可以得到正确的报表数据。而现金流量表则不同，模板中只提供了报表格式，单元公式需要自定义，凭证记账也无法满足现金流量表的编制需要，必须通过指定的现金流量科目，在凭证中录入正确的现金流量项目，使用“XJLL”函数设置单元公式才能实现现金流量表的数据计算，并且在凭证填制过程中对于销售退回退款、汇兑损益等业务的处理有严格要求。……