山东大学 刘倩

高等学校内部控制问题探微

山东大学 刘倩

随着高校规模的不断扩大及经济活动越来越复杂，高校的财务风险也不断扩大，由此造成近年来高校经济犯罪案件频频发生,这都暴露出高校内部控制制度方面存在一定的问题。本文以财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》和COSO委员会公布的《内部控制-整体框架》报告为依据,分析目前高等学校内部控制方面存在的问题。

高校 内部控制 问题 原因

一、高等学校内部控制的目标

内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。高等学校内部控制的目标：一是保证学校健康、有序、可持续发展，经济活动合法合规；二是保证高等学校资产的安全完整和资金的有效性；三是确保提供的财务数据真实、准确、及时和完整；四是有效防范舞弊和预防腐败，提升单位公信力；五是通过健全有效地内部控制体系,不断提高教学科研活动的效率和效果。

二、我国高等学校内部控制的现状

(一)控制环境方面

鉴于高校目前的治理结构，高校所有者“缺位”和“越位”现象同时存在。部分高校在运营管理、办学模式和理念上还没有适应市场经济的新变化。另外，部分高校管理者对内部控制的重要性认识不够，或者是将内部控制仅仅理解为财务控制或审计监督，在高校中缺乏一个良好的内部控制文化环境，导致内部管理松弛，内部控制逐步弱化。……